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稅務核查沒有生產資質

內容摘要：稅務核查沒有生產資質的相關規定稅務核查是稅務部門對企業納稅情況進行審查和監督的重要手段。在稅務核查中，對于沒有生產資質的情況，相關...

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稅務核查是稅務部門對企業納稅情況進行審查和監督的重要手段。在稅務核查中，對于沒有生產資質的情況，相關規定主要體現在以下方面：

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》，企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人，下同）應向稅務機關申報辦理稅務登記。
國家稅務總局令（第 52 號）《稅務稽查案件辦理程序規定》明確了稅務稽查的相關程序和要求。

在稅務核查中，如果發現企業沒有生產資質，可能會采取以下處理辦法：

檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經縣以上稅務局局長批準，可以依法采取稅收強制措施。
如果企業在資質認定的申報過程中，審計報告或相關材料存在錯誤或不一致的情況，很可能在后期的核查中被取消資質甚至遭受行政處罰。更有甚者，如果本不具有相關資格的企業為了騙取補貼尋求第三方的幫助進行申報，實施偽造、變造材料的行為，將面臨嚴重后果。
對于偷稅漏稅的行為，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

以下是一些沒有生產資質的企業稅務核查的案例：

近期，國家稅務總局對高新技術企業的資格認定進行了嚴格的審查和監督，取消了一批不符合條件的企業的認定資格，并對一些涉嫌虛假申報、騙取政策優惠的企業進行了刑事追責。
2019 年 8 月份，稅務人員對乙公司進行納稅評估，在研發人員名單和研發費用歸集中發現問題，后經詳細核查，證實僅僅是虛假申報。
江蘇首例偽高新企業被查！追回企業所得稅 1800 余萬。該企業不符合高新技術企業所得稅優惠政策，卻偷偷擴大研發費用歸集范圍，連續數年享受 15%的優惠稅率。最終，企業放棄高新技術企業復審認定，恢復按 25%稅率繳納企業所得稅 5557 萬元。

為避免在稅務核查時因無生產資質而出現問題，企業可以采取以下措施：

企業應保持良好的心態，認識到稅務檢查是例行安排的工作內容，在日常就做好基本的心理準備。
針對預警反映出的稅務風險點，企業應加強稅務合規管理，完善稅務籌劃策略，特別是發票管理、成本費用核算、關聯交易定價等方面，防止類似預警情況再次發生。
企業在接到稅務檢查通知書后，應根據疑點對內核查，在規定期限內給予疑點反饋，積極配合稅務機關檢查，不要妄圖隱匿、銷毀賬簿資料、業務材料等涉稅材料，更不可拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與案件有關資料。

不同行業在稅務核查中對生產資質的要求有所不同：

住建部加大企業資質動態核查力度，住房城鄉建設主管部門要完善信息化手段，對企業注冊人員等開展動態核查，及時公開核查信息。經核查，企業不滿足資質標準要求的，在全國建筑市場將面臨相應處理。
對于申辦資質使用的項目負責人、注冊人員，核查社保/納稅等情況。頻繁用于不同企業資質申辦的人員，系統標注、重點監管。
審批部門如發現企業申報的主要人員頻繁用于不同企業資質申報，將有權核查企業和人員勞動關系重點對勞動合同、社保、納稅等方面進行核查。