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2024-10-31 16:51:23
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各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理
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在中國的銀行賬戶管理體系中，開戶許可證的相關(guān)規(guī)定經(jīng)歷了一系列的變革。過去，中國人民銀行在核準(zhǔn)開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和QF II專用存款賬戶時(shí)分別頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證、臨時(shí)存款賬戶開戶許可證和專用存款賬戶開戶許可證。自2019年起，企業(yè)銀行賬戶許可制度發(fā)生了重大變化。根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議的決定，中國人民銀行開始在全國范圍分批取消企業(yè)銀行賬戶許可，2019年底前實(shí)現(xiàn)完全取消。境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個(gè)體工商戶在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶業(yè)務(wù)，由核準(zhǔn)制改為備案制，央行不再核發(fā)開戶許可證。這一變革旨在簡化企業(yè)開戶流程，提高開戶效率，同時(shí)強(qiáng)化銀行賬戶的事中事后監(jiān)管，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
在這一變革過程中，雖然開戶許可證的核發(fā)制度改變，但并不意味著對(duì)銀行賬戶管理的放松。銀行仍然需要按照相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)身份、開戶意愿真實(shí)性以及基本存款賬戶唯一性等進(jìn)行審核，以確保賬戶管理的合規(guī)性和安全性。例如，在試點(diǎn)地區(qū)，銀行按規(guī)定審核企業(yè)相關(guān)信息后，為符合條件的企業(yè)開立基本存款賬戶，這一過程體現(xiàn)了從核準(zhǔn)到備案的轉(zhuǎn)變過程中的管理要求的延續(xù)性。
目前，隨著開戶許可證核發(fā)制度的改革，開戶許可證備案流程與之前的核準(zhǔn)流程有了很大不同。在新的備案制下，企業(yè)申請(qǐng)開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí)，銀行承擔(dān)了更多的審核責(zé)任。
企業(yè)需要向開戶銀行提供必要的開戶資料，如營業(yè)執(zhí)照、法定代表人/單位負(fù)責(zé)人的有效身份證件原件等。如果是非法定代表人/單位負(fù)責(zé)人本人辦理開戶手續(xù)的，還需提供授權(quán)委托書。銀行在收到企業(yè)的開戶申請(qǐng)和相關(guān)資料后，會(huì)對(duì)企業(yè)身份、開戶意愿真實(shí)性以及基本存款賬戶唯一性等進(jìn)行審核。審核過程中，銀行會(huì)運(yùn)用多種手段核實(shí)企業(yè)信息，例如通過工商登記信息查詢、與企業(yè)法定代表人或相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)等方式。
一旦銀行審核通過，就會(huì)為企業(yè)辦理開戶手續(xù)并進(jìn)行備案，而不再需要像以前那樣將開戶資料提交至人民銀行支行審核并等待核發(fā)開戶許可證。這一流程的改變大大縮短了企業(yè)開戶的時(shí)間，提高了開戶效率。同時(shí)，銀行在開戶后的管理中，需要按照相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)賬戶的事中事后監(jiān)管，如對(duì)賬戶資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常交易等情況。
在當(dāng)前的銀行賬戶管理規(guī)定下，主要是企業(yè)在特定賬戶類型的開戶方面涉及到備案情況。具體來說，境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個(gè)體工商戶在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，由核準(zhǔn)制改為備案制，需要進(jìn)行備案操作。
這種變革是基于提高企業(yè)開戶便利性和加強(qiáng)金融監(jiān)管的雙重考慮。從企業(yè)角度來看，簡化開戶流程有助于企業(yè)更快地開展經(jīng)營活動(dòng)，減少因開戶等待時(shí)間過長帶來的不便。例如，對(duì)于一些新成立的小微企業(yè)，快速完成開戶備案能夠使其及時(shí)進(jìn)行資金收付、稅務(wù)申報(bào)等業(yè)務(wù)操作。從金融監(jiān)管角度而言，備案制并不意味著放松監(jiān)管，而是將監(jiān)管重點(diǎn)更多地放在了事中事后。通過銀行對(duì)企業(yè)賬戶的日常監(jiān)測(cè)和管理，能夠更及時(shí)地發(fā)現(xiàn)異常交易、防范金融風(fēng)險(xiǎn)，如防范洗錢、詐騙等違法金融活動(dòng)。
開戶許可證不備案會(huì)帶來一系列不良后果。從稅務(wù)管理方面來看，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。如果企業(yè)銀行賬戶未全部備案，除了責(zé)令改正外，還可能面臨罰款。具體而言，第六十條規(guī)定納稅人有未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的行為時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
不備案還可能影響公司的納稅信用評(píng)分，降低納稅信用等級(jí)。這會(huì)對(duì)企業(yè)在稅務(wù)優(yōu)惠政策享受、與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作關(guān)系等方面產(chǎn)生負(fù)面影響。在金融監(jiān)管方面，不備案可能導(dǎo)致銀行對(duì)企業(yè)賬戶的管理出現(xiàn)漏洞，無法有效進(jìn)行事中事后監(jiān)管，增加企業(yè)從事不合規(guī)金融活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，如超限額劃款、不合規(guī)的公對(duì)私轉(zhuǎn)賬、用私戶發(fā)工資、亂用公戶等行為可能無法及時(shí)被發(fā)現(xiàn)和制止，從而影響金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。
最新的開戶許可證備案政策是自2019年起逐步推行的企業(yè)銀行賬戶許可制度改革成果。2019年底前實(shí)現(xiàn)完全取消。境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個(gè)體工商戶在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶業(yè)務(wù)，由核準(zhǔn)制改為備案制，央行不再核發(fā)開戶許可證。
在這一政策下，銀行的責(zé)任和角色發(fā)生了一定的轉(zhuǎn)變。銀行在開戶過程中需要更加嚴(yán)格地審核企業(yè)的相關(guān)信息，確保開戶的合規(guī)性和安全性。同時(shí)，在開戶后的管理中，要全面加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。例如，銀行需要對(duì)企業(yè)賬戶的資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常交易情況，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。這一政策的實(shí)施旨在平衡企業(yè)開戶便利性和金融監(jiān)管有效性之間的關(guān)系，既為企業(yè)提供更加便捷的開戶服務(wù)，又保障金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。
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