海南注冊投資公司稅收優惠政策

好順佳集團
2022-03-31 16:21:23
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內容摘要：根據《關于海南保稅港企業所得稅優惠政策的通知》，風險投資在海南保稅港屬于鼓勵類行業，企業可降低企業所得稅稅率15。但是，它應該記錄在案，并通過每年的年檢。與此同時，符合條件的...

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根據《關于海南保稅港企業所得稅優惠政策的通知》，風險投資在海南保稅港屬于鼓勵類行業，企業可降低企業所得稅稅率15。但是，它應該記錄在案，并通過每年的年檢。與此同時，符合條件的普通合伙人和有限合伙人的最高所得稅稅率為15。下面就海南省創業投資企業注冊的優惠政策進行詳細介紹。

海南創投企業的法律形式和治理范圍

根據該指導方針，風險投資企業分為兩種形式:風險投資企業(法定形式為公司)和風險投資基金(法定形式為合伙)。《意見》明確了這兩類風險投資企業的具體設立、備案要求和程序。

創業投資企業可以選擇以下經營范圍:以自有資金從事投資活動;私募股權基金管理及風險投資基金管理服務(須在中國證券投資基金協會辦理登記備案手續);從事股權投資、投資管理、私募股權基金的資產管理及其他活動(須向中國證券投資基金協會登記備案)。

此外，風險投資企業不得從事包括股票投資、房地產開發投資、杠桿融資、對外擔保、借貸等業務，不得投資非規范債權資產、衍生品資產等業務，不得購買與投資資本直接相關的人所持有的股權。此外，風險投資企業對單個企業的投資不得超過該風險投資企業總資產的20。

風險投資企業應當在章程、委托管理協議等法律文件中明確管理咨詢機構管理經營費或者管理咨詢費的提取方式，建立管理成本約束機制。風險投資企業的存續期限不得少于7年。

海南風險投資企業可享受稅收優惠政策

第一，公司制風險投資企業

1. 15、企業所得稅優惠稅率:

根據財稅(2020)第31號規定，對在海南保稅港注冊并實質性經營的鼓勵類工業企業，按15的稅率減征企業所得稅。“風險投資”屬于海南列入貿易口岸鼓勵類產業目錄的項目:

(1)《產業結構調整指導目錄》金融類的“風險投資”(適用于國內企業);

(2)《國家鼓勵外商投資產業目錄》中租賃、經營服務類的“創業投資企業”，《中西部地區目錄》中海南省的“創業投資企業”(適用于外商投資企業)。

風險投資收入占企業總收入60以上，并在海南省有實質性經營活動的企業型風險投資企業，經備案年檢合格，可享受15的企業所得稅稅率。

2. 從投資金額中扣除的應納稅所得額:

根據企業所得稅的有關法律法規，企業風險投資企業投資于未上市的中小高新技術企業(《企業所得稅法及其實施條例》)，郭Shuifa[2009] 87號)或種子或新興技術企業稅[2018]號55)2年以上股權投資的形式,創業投資企業的應納稅所得額可以根據其投資金額的70扣除年股本時舉行了兩年。當年不足的，可以結轉到以后的納稅年度扣除。

以上兩項所得稅優惠可以疊加享受。即符合條件的創業投資企業投資未上市的中小高新技術企業、種子型、創業型科技企業兩年，可按投資額的70抵扣其應納稅所得額，按15項企業所得稅稅率征收。

2. 合伙風險投資企業

合伙企業不是企業所得稅的納稅主體，應遵循“先分后納稅”的原則，向合伙企業層面納稅。

1. 企業合作伙伴:

合伙創業投資企業的合伙人在海南省登記注冊，備案并通過年檢，符合創業投資收益60的要求，并在海南省有實質性經營活動的，可按15的企業所得稅稅率納稅。此外，根據財稅[2018]第1號。55號文件中，有限合伙創業投資企業采取股權投資方式直接投資于創業技術企業2年，該合伙創業投資企業的法定合伙人還可以享受從合伙創業投資企業中扣除其份額的70筆投資得到一個折扣。

2. 個人合作伙伴:

對于風險投資合伙企業中的個人合伙人，該指導方針沒有提及稅收優惠。但根據《財稅[2018]55號文件》規定，合伙創業投資企業以股權投資方式直接投資創業型科技企業2年，個人合伙人可從合伙創業投資企業營業收入中扣除創業科技企業投資額的70。當年不足的，可以結轉到以后的納稅年度扣除。

該指導方針也沒有明確合伙制風險投資企業的個人合伙人是否可以享受海南保稅港15個人所得稅稅率。根據財稅[2020]32號文件規定，海南保稅港高端人才和緊缺人才獲得的綜合收入和企業收入(以及海南省認定的人才補貼收入)享受15項個人所得稅優惠政策。同時，瓊富[2020]第41號對高端人才和緊缺人才有明確要求，包括享受15項稅收優惠的個人與在海南保稅港注冊并實際經營的企業簽訂勞動合同，并在海南繳納社會保險;個人如何證明其在海南的勞動關系和確定其在海南的收入性質是需要考慮的實際問題。

風險投資基金管理公司

根據《工作指引》，符合《創業投資企業管理暫行辦法》相關條件的創業投資基金管理公司，也可登記為創業投資企業。在實踐中，風險投資基金管理公司一般以公司制的形式設立。因此，注冊為企業型創業投資企業的海南創業投資基金管理公司，如果符合創業投資收益占海南省全年總收入60以上的要求，并在海南省實質性經營，并通過年檢，享受15企業所得稅優惠。在實踐中，風險投資基金管理公司的收入大多是管理費收入，企業需要關注的是風險投資收入能否達到60個條件。

1. 個人所得稅優惠

在海南大量經營的風險投資企業，其高級管理人員和員工應符合瓊富[2020]第41號關于高端人才和緊缺人才的要求剛好符合要求，可享受實際稅負15個以上部分免征個人所得稅。

2. 其他規定

該準則還就一系列其他事項提供指導。例如，風險投資企業可以是合伙股權投資基金的有限合伙人，但該股權投資基金的投資額不超過該企業總資產的20。

在其他地區注冊和投資的風險投資企業可以遷往海南。已經在其他地區備案，并將注冊地遷至海南的創業投資企業，無需再備案。企業提供企業、項目相關資料，經海南省發改委核實真實性后，由海南省發改委直接過戶并在系統中備案。

注意這一點

自《海南保稅港建設總體規劃》出臺以來，在眾多政策和制度的推動下，海南保稅港的建設一直受到風險投資的密切關注?！兑庖姟饭剂藙摌I投資企業在發展改革部門注冊登記的條件、投資運作、監管辦法、登記備案程序，明確了在海南自貿區設立的創業投資企業如何運營、如何享受稅收優惠。但是，在實踐中，除了上述問題外，企業還需要注意以下政策實施的細節:

享受海南省15個投企業對企業所得稅實質性作業的，《作業指導書》僅參考財水[2020]號。31 .物質性經營的一般定義(即指企業實際管理機構位于海南保稅口岸，并對企業的生產管理、資產、人事、會計等實行實質性的全面管理和控制)，無需進一步說明。在實踐中，風險投資企業“實質性經營”的認定和判斷可能存在一定的復雜性和不確定性。

風險投資企業只有在其風險投資收入占企業總收入60以上的情況下，才能享受企業所得稅?！豆ぷ髦敢凡⑽疵鞔_“風險投資收益”的范圍(如是否包括股權轉讓收益、股息等)。特別是對于合伙企業中的風險投資企業的合伙人來說，從合伙企業中獲得的各種收益是否屬于“風險投資收益”需要進一步明確。

海南省,其他風險投資企業遷往海南，還可向原主管稅務機關辦理稅務注銷手續。

建議擬到海南投資或遷往海南的風險投資企業，認真研究《工作指引》及其所附法律、法規和政策，密切關注后續稅收政策，調整經營模式、集團結構、人員安排等方面根據自身情況和具體政策，最大限度地享受政策紅利。

海南注冊投資公司稅收優惠政策

海南省投資合伙企業稅收優惠政策，海南省投資合伙企業稅收優惠政策

根據《海南保稅港總體規劃》的有關安排，海南保稅港將按照“零關稅、低稅率、稅制簡單、法治強、分階段”的原則，逐步建立適合高水平保稅港的稅制體系。《總體規劃》印發后，財政部、先后下發《關于海南保稅港企業所得稅優惠政策的通知》稅(2020)31號，《關于海南自由貿易港緊缺高端人才個人所得稅政策的通知》稅(2020)32號)。(以下簡稱“32號文件”)兩個重要文件對《總體規劃》所列稅收優惠政策的適用條件進行了詳細說明。因此，現階段海南自由貿易港范圍內市場主體享受的稅收優惠措施有:

稅

在這一年里

企業所得稅

1. 對在保稅港登記注冊、實際經營的鼓勵類工業企業，減征15的企業所得稅

2. 對在保稅港落戶的旅游、現代服務業和高新技術產業企業，2025年前新增境外直接投資所得，免征企業所得稅

3.在海南保稅港設立的企業，新購置的固定資產或無形資產(包括自建、自建)，單位價值在500萬元(含)以下的，準予一次性計入當期成本，在計算應納稅所得額時予以扣除。新購置(含自建、自建)固定資產或無形資產，單位價值超過五百萬元的，可以縮短或者加快折舊或者攤銷期限。

對在自由貿易港注冊的、有實質性經營的企業(負面清單行業除外)，降低企業所得稅15。

個人所得稅

對在保稅口岸工作的高端人才和緊缺人才，實際稅負超過15的，免征個人所得稅。

個人所得稅，一納稅年度在自由貿易港居住滿183日的個人所得和營業所得，按累進稅率3,10,15征收。