海南公司注冊個稅優(yōu)惠政策

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2022-03-30 17:20:19
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內(nèi)容摘要：8月26日，海南省人民政府印發(fā)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端短期人才名單管理暫行辦法》。以下是大家比較關(guān)心的一些問題。一、海南自貿(mào)港15項個人所得稅優(yōu)惠政策誰能享...

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8月26日，海南省人民政府印發(fā)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端短期人才名單管理暫行辦法》。

以下是大家比較關(guān)心的一些問題。

一、海南自貿(mào)港15項個人所得稅優(yōu)惠政策誰能享受？

答：在海南自由貿(mào)易港，15項稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才。

2、以上優(yōu)惠政策包括哪些個人收入？

答：包括海南省認定的海南自貿(mào)港人才的綜合收益、營業(yè)收入和補貼收入。綜合收益包括工資薪金、勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項收入。營業(yè)收入是指個人和個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入。

第三，高端人才和緊缺人才如何享受這一政策？

答：在海南自由貿(mào)易港工作，與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)經(jīng)營的企業(yè)或單位簽訂勞動合同或雇傭協(xié)議一年以上。

同時，在一個納稅年度內(nèi)（必須包括當年12月份）在海南自貿(mào)港連續(xù)繳納社會保險6個月以上。本條不要求無法繳納社會保險的外籍人才。

4. 年收入多少可以享受這項優(yōu)惠政策？

A：經(jīng)計算，綜合所得應納稅所得額約為1萬元，營業(yè)所得應納稅所得額約為21萬元。

綜合所得的應納稅所得額為每個納稅年度的收入扣除6萬元費用和專項扣除、專項附加扣除和其他法律規(guī)定的扣除后的余額。

營業(yè)收入的應納稅所得額是每個納稅年度的總收入扣除成本、費用和損失后的余額。

5、合格的高端人才和緊缺人才什么時候可以享受此政策？

答：本政策自2020年1月1日起實施，符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策。國際稅負超過15的部分將退還給我。

6、高端人才的具體范圍？

A：滿足以下條件之一即可：

1、海南省各級人才管理部門認定的人才。

2、海南自由貿(mào)易港一個納稅年度的收入應達到30萬元以上。

7、緊缺人才的具體范圍是什么？

答：符合海南自由貿(mào)易港產(chǎn)業(yè)緊缺人才目錄（目錄附后，會及時動態(tài)調(diào)整）。

主要包括以下五類：

旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等三大產(chǎn)業(yè)重點領(lǐng)域的熟練技術(shù)骨干和管理人才；

2.海南省機關(guān)事業(yè)單位聘用的人才，法定機構(gòu)、社會團體聘用的人才；

3.符合《海南外國人臨時工作許可管理服務》規(guī)定，符合本辦法相關(guān)標準的外國人才；

4、在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才；

5、海南其他非限制準入行業(yè)急需的技能型技術(shù)骨干和管理人才。

第八：對能否享受保單有異議或爭議怎么辦？

答：對享受稅收優(yōu)惠政策的人才有異議或爭議，由海南省各級人才管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。對人才所屬企業(yè)或單位是否在海南自由貿(mào)易港開展實質(zhì)性經(jīng)營存在異議或爭議的，由海南省市場監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。

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海南公司注冊稅收優(yōu)惠政策

據(jù)說海南對企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很多，但很多人可能不知道具體細節(jié)，小編就用專題篇幅向大家介紹一下海南島對政策做了盤點總結(jié)在人才支持、金融支持、商品流通、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等方面。

一、稅收優(yōu)惠

不管無論是個人工作還是企業(yè)，還是企業(yè)管理，稅收都是不可忽視的重要因素。本文率先從稅收方面分享海南的政策。

海南有哪些稅收優(yōu)惠政策？

1、鼓勵類企業(yè)，企業(yè)所得稅最高為15

2.符合條件的資金支持，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷

3. 符合條件的外商直接投資收入免征企業(yè)所得稅

4.符合國內(nèi)要求的高端緊缺人才，個人所得稅最高15元

5. 符合條件的進口產(chǎn)品免征進口稅

一、企業(yè)所得稅

（一）鼓勵類企業(yè)實行15的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

優(yōu)惠內(nèi)容：鼓勵企業(yè)實行15的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠

企業(yè)類型：鼓勵類工業(yè)企業(yè)

適用條件：在海南自由貿(mào)易港注冊；實質(zhì)性經(jīng)營

條件說明：實質(zhì)經(jīng)營是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、會計、財產(chǎn)等實施實質(zhì)的全面管控。（下同）

鼓勵類產(chǎn)業(yè)目前實行目錄管理，包括國家鼓勵內(nèi)資投資目錄——《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》、鼓勵外商投資目錄——《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》和海南自行發(fā)布的鼓勵目錄——《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》。

享受方式：預付費享受，數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳?/p>

只要是在海南設(shè)立的企業(yè)，主營業(yè)務為各級公布的鼓勵類行業(yè)目錄之一，主營業(yè)務收入占總收入的60，可享受15的優(yōu)惠稅率。在此前的國家稅收政策中，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)只有15的優(yōu)惠稅率。

（二）境外投資三大產(chǎn)業(yè)免稅政策

優(yōu)惠內(nèi)容：旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) 2025年前新增境外直接投資收入免征企業(yè)所得稅

企業(yè)類型：旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

適用條件：海外分公司的子公司持股比例超過20倍的，被投資國家（地區(qū)）的法定企業(yè)所得稅稅率不得低于正式投資對外直接投資的5倍。

(3) 符合條件的資本性支出、一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策

優(yōu)惠內(nèi)容：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）

■適用條件：新購（包括自建和自建）單價標準500萬不包括房屋和建筑物

2.個人所得稅

優(yōu)惠內(nèi)容：高端人才、緊缺人才，15歲以上免征個人所得稅

人才類型：高端人才、緊缺人才

適用條件：勞動關(guān)系必須在海南支付1年以上勞動合同或雇傭協(xié)議。社保超過6個月和一個納稅年度，海南自貿(mào)港收入達到30萬元以上，被認定為海南人才。

條件：海南自貿(mào)港的綜合收入（包括工資、薪金、勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費）、營業(yè)收入、海南省認定的人才補貼收入

享受方式：在海南省個人所得稅匯算清繳時享受。

上述個人所得稅政策執(zhí)行至2025年。2025年海關(guān)關(guān)閉后，個人在納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計居住183天，可按照3、10、和 15。稅率征收，即簡化稅率檔案，減輕稅負，最高不超過15個；

一般來說，對于一些收入較高的公司管理層，其工資薪金所得稅最高可以達到45，如果能適用海南的人才政策，個人所得稅可以降到15，下降67.以年薪200萬的高管為例，不考慮其他扣除因素，個稅約69萬，稅負接近35。如果適用海南的人才政策，個稅約290,000，大幅下降至58。

3. 進口稅

優(yōu)惠內(nèi)容：

企業(yè)進口自用生產(chǎn)設(shè)備免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

進口業(yè)務使用車輛和游艇免征進口關(guān)稅、進口增值稅和消費稅

進口生產(chǎn)原材料免征進口關(guān)稅、進口增值稅和消費稅

原產(chǎn)于海南的零件加工或含進料加工增值30以上的貨物進內(nèi)地免征進口關(guān)稅

適用條件：不屬于負面清單的生產(chǎn)設(shè)備、作業(yè)設(shè)備、原輔材料在進口過程中免征進口關(guān)稅。除了進口稅，基本上可以在島上自由流通或者直接出口。

如何享受：在進口階段申報享受。

如果在海南建一條小生產(chǎn)線，附加值30以上的商品可以免進口關(guān)稅進入內(nèi)地，高附加值的商品從原材料到產(chǎn)品通過免關(guān)稅方式降低成本.

從以上內(nèi)容可以知道，海南企業(yè)有雙15政策。目前，海南對企業(yè)的管理普遍松散，大多采用自我判斷和執(zhí)行，但同時風險也會集中在企業(yè)端。企業(yè)利用海南政策對原主體轉(zhuǎn)讓定價的影響。因此，我們在海南設(shè)立公司時，要合規(guī)，合理避免在搭建結(jié)構(gòu)時踩坑。

海南注冊的條件是什么？

1、擬法定代表人簽署的《企業(yè)設(shè)立登記申請表（一證一碼）》（原件1份）；

2、負責人身份證明（1份，原件備查）；

3、全體股東（發(fā)起人）簽署的《公司章程》（正本1份）；

4、股東（發(fā)起人）主要資格證書

注冊海南公司需要準備哪些文件：

1、企業(yè)名稱預先核準：向海南省工商行政管理局提交企業(yè)名稱預先核準；

2. 申請地址登記或附件手續(xù)

3、起草、提交各類工商登記材料，企業(yè)落戶海南工商登記的各類法定文件

包括：

企業(yè)章程；

企業(yè)高層管理人員聘書，包括：法人、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理等；