深圳的小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅？

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2021-03-15 10:21:36
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內(nèi)容摘要：深圳小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅?一、營改增后小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅二、營改增后小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額四、營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國稅函〔2021〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2021年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;...

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一、增值稅改革后如何為小規(guī)模納稅人提交納稅申報(bào)表

之前是營業(yè)稅。營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別在于，一種是價(jià)格內(nèi)稅，另一種是價(jià)格外稅。增值稅作為一種額外價(jià)格稅，與收入和稅項(xiàng)分開，因此對損益沒有影響，因此無需在營業(yè)稅和附加金中進(jìn)行記錄。本月末無需累積和結(jié)轉(zhuǎn)。確認(rèn)收入時(shí)產(chǎn)生增值稅稅項(xiàng)負(fù)債。因此，當(dāng)在帳戶中確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)確認(rèn)增值稅應(yīng)納稅額。下個(gè)月支付增值稅后，從應(yīng)付稅款中扣除應(yīng)付增值稅。出售時(shí)：借入：銀行存款或應(yīng)收帳款貸款：主營業(yè)務(wù)收入（銷售/ 1. 0 3)應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（銷售/ 1. 03 * 0. 0 3)支付時(shí)）：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅，貸款：銀行存款。

二、增值稅改革后，小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

1、根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第19條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅行為應(yīng)受簡單的稅額計(jì)算方法。

2、根據(jù)第34條：簡單稅款計(jì)算方法的應(yīng)納稅額是指根據(jù)銷售額和增值稅征收率計(jì)算出的增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額不能扣除。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式為：應(yīng)納稅額=銷售量×征收率。

3、根據(jù)第35條：簡單稅額計(jì)算方法的銷售金額不包括應(yīng)納稅額。納稅人采用銷售稅額與應(yīng)納稅額的合并定價(jià)方法，應(yīng)按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+收稅率）

三、增值稅改革后，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

1、根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第54條，如果小規(guī)模納稅人有應(yīng)稅行為，而購買者要求特別增值稅發(fā)票，他可以代為向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。

2、根據(jù)上述規(guī)定，由于小規(guī)模的增值稅納稅人無法自行開具特殊的增值稅發(fā)票，因此如果購買者要求銷售服務(wù)，無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)的特殊增值稅發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具增值稅專用發(fā)票。但是，如果小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者出售服務(wù)，無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)稅活動(dòng)受增值稅豁免規(guī)定的約束，則不得代表他們申請開具增值稅專用發(fā)票。

四、增值稅改革后的小規(guī)模納稅人識別標(biāo)準(zhǔn)

國家稅務(wù)總局2021年第38號公告規(guī)定，試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過500萬元的試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格。《關(guān)于增值稅改革及相關(guān)事項(xiàng)一般納稅人資格的通知》（深國稅函〔2021〕227號）規(guī)定，應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過500萬元，新開業(yè)的納稅人可以滿足情況。在2021年10月22日之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)證。申請人應(yīng)提供的信息如下：

1、“一般增值稅納稅人資格一般申請表”；

2、“稅收登記證”的副本；

3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員的身份證明及其副本；

4、與中介機(jī)構(gòu)簽署的會(huì)計(jì)人員的資格證書或簿記協(xié)議及其副本；

5、商業(yè)站點(diǎn)的產(chǎn)權(quán)證書或租賃協(xié)議，或其他可用的站點(diǎn)證書及其副本； 6.國家稅務(wù)總局要求提供的其他有關(guān)材料。最后，編輯熱情地提醒：好順佳金融專注于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收服務(wù)，提供深圳代理商的會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)表，并為大，中，小型和微型企業(yè)和企業(yè)家提供代理服務(wù)。幫助中小企業(yè)發(fā)展！