2022年新疆霍爾果斯和海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

海南公司注冊、海南合伙企業(yè)注冊、海南私募股權(quán)基金公司注冊

國家、新疆維吾爾自治區(qū)、伊犁哈薩克自治州、西部大學(xué) 國家和新疆維吾爾自治區(qū)對霍爾果斯國家級經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的發(fā)展優(yōu)惠政策和優(yōu)惠政策適用本開發(fā)區(qū)。

二、所得稅減免優(yōu)惠政策

2010年1月1日至2020年12月31日，開發(fā)區(qū)新設(shè)企業(yè)在《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)目錄》范圍內(nèi)。企業(yè)范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起，免征企業(yè)所得稅五年。免稅期滿后，企業(yè)所得稅地方份額免征5年，所得稅地方份額減免優(yōu)惠。

首次生產(chǎn)經(jīng)營收入是指產(chǎn)業(yè)項目投產(chǎn)后取得的首次生產(chǎn)經(jīng)營收入。

3、開發(fā)區(qū)鼓勵投資產(chǎn)業(yè)享受財政獎勵和補(bǔ)貼政策

（一）新建企業(yè)，納稅人在一個納稅年度內(nèi)實際在霍爾果斯園區(qū)繳納稅款、增值稅、營業(yè)稅和所得稅。本年度地方財政留存總額為1-300萬元、3-500萬元、5-1000萬元、10-2000萬元、20-5000萬元。 、5000萬元-1億元、1億元以上的，分別按照留存總額15、20、25、30、35、45、50的比例給予獎勵。

申報程序：稅款入庫后次月，申請單位可提交申請表、國稅局和地稅局出具的相關(guān)證明文件、銀行出具的納稅業(yè)務(wù)證明園區(qū)招商局所需資料等，園區(qū)招商局和財政局將核實納稅人對園區(qū)財政的貢獻(xiàn)，并兌現(xiàn)財政支持。

（二）開發(fā)區(qū)內(nèi)新建工業(yè)企業(yè)，固定資產(chǎn)投資為總資金5000萬元以上。根據(jù)實際工程和竣工期限，固定資產(chǎn)投資總額超過5000萬元。根據(jù)實際工程和竣工期限，以新廠房建筑面積為準(zhǔn)，每平方米給予50元補(bǔ)貼。認(rèn)定技術(shù)產(chǎn)業(yè)的設(shè)備投資，按設(shè)備投資總額的1倍給予補(bǔ)貼。

申請程序：項目開工后1個月內(nèi)，投資者提交經(jīng)開發(fā)區(qū)發(fā)展改革局批準(zhǔn)的項目批復(fù)、與管委會簽訂的投資協(xié)議、法人營業(yè)執(zhí)照和開工證明。向開發(fā)區(qū)招商局報批，招商局會同財政局、規(guī)劃建設(shè)環(huán)保局、國土資源局共同審核備案項目投資額度和項目建設(shè)面積。項目土建及設(shè)備安裝竣工驗收后1個月內(nèi)，投資方提交項目竣工報告及公司申請。報開發(fā)區(qū)招商局，招商局會同財政局、規(guī)劃建設(shè)環(huán)保局、國土資源局、國稅局、地稅局核定項目建設(shè)面積和固定資產(chǎn)，提出財政補(bǔ)助金額，報管委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)現(xiàn)金。

在海南自貿(mào)港實施個人所得稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的過程中，市場主體經(jīng)常提出一些問題。在這里，我們整理了一些常見問題來回答。

1.哪些個人可以享受個人所得稅最高15的政策？

根據(jù)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠高端緊缺人才名錄管理暫行辦法》，在全島關(guān)關(guān)操作前，高端緊缺人才可享受個人所得稅實際稅負(fù)超過15的部分給予免稅優(yōu)惠。保單、享受條件為：

1、在海南自貿(mào)港工作，在一個納稅年度內(nèi)連續(xù)繳納海南自貿(mào)港基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上（必須包括當(dāng)年12月份），注冊企業(yè)或單位在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性經(jīng)營的，簽訂勞動合同或雇傭協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料一年以上的。

2、緊缺人才需符合海南自由貿(mào)易港產(chǎn)業(yè)緊缺人才目錄范圍。

3、高端人才應(yīng)屬于海南省各級人才管理部門認(rèn)定的人才，或納稅年度海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元以上。

2. 海外“高端荒”人群不能提供社會保險，最多可以享受15項稅收政策嗎？

是的。

申請時，提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)經(jīng)營的企業(yè)或單位簽訂的勞動合同或雇傭協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料即可。

3.如果個人在內(nèi)地和海南有應(yīng)納稅所得額，個人所得稅如何計算和繳納？

根據(jù)《個人所得稅法》和《個人所得稅法實施條例》，海南與內(nèi)地的應(yīng)納稅所得額分別計算和繳納。只有在海南自由貿(mào)易港的所得，才能享受個人所得稅實際稅負(fù)超過15的部分。豁免的優(yōu)惠政策。

4、個人綜合所得和營業(yè)所得可以疊加計算嗎？

個人綜合所得和營業(yè)所得不能疊加計稅。

兩者的收入類型和年度結(jié)算時間不同。個人營業(yè)收入結(jié)算時間為1月1日至次年3月31日，綜合收益結(jié)算時間為次年3月1日至6月30日。

5.哪些企業(yè)可以享受15項企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

在全島關(guān)關(guān)操作前，對在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)經(jīng)營的鼓勵類工業(yè)企業(yè)減按15的企業(yè)所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

全島關(guān)閉運營后，將按照負(fù)面清單上的行業(yè)進(jìn)行管理。對未列入負(fù)面清單行業(yè)的企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。

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2010年，新疆霍爾果斯一個縣級市被確定為國家級經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。新注冊的地方企業(yè)可享受“五免五減50”的優(yōu)惠政策，即五年內(nèi)全額免征企業(yè)所得稅，五年后由當(dāng)?shù)卣舸娴?0全額免征1年。一段的時間。也是五年。

這樣的優(yōu)惠政策讓它非常很多影視公司都蜂擁而至。短短幾年時間，這座位于新疆西北端的港口小城就吸引了113家企業(yè)的2萬多家企業(yè)入駐。

鼎盛時期，霍爾果斯有上千家影視傳媒公司注冊。

在這些公司的高管和股東中，不乏范冰冰、馮小剛、吳秀波、陳坤、劉濤等耳熟能詳?shù)拿帧?/p>

與此同時，華誼兄弟、光線傳媒、博納、樂視、華策、歡瑞世紀(jì)等影視龍頭企業(yè)也紛紛落戶霍爾果斯。

許多公司在這里注冊空殼公司，但實際上并不在這里經(jīng)營。很多明星工作室的注冊資金只有1萬元。他們既沒有辦公空間，也沒有任何員工。負(fù)責(zé)人甚至從來沒有去過那里。這個地方。

后來霍爾果斯政策開始逐步收緊，增值稅退稅和個人所得稅優(yōu)惠兩項政策暫停，注冊企業(yè)要求“一地一證”、實體辦公、自查等。

由于這里的政策收緊，許多公司取消了取消訂單，這確實來得匆忙。

02 明星董事為何齊聚海南設(shè)立公司？

近日，除了在海南注冊影視公司的何炅、黃磊、王千源、沉騰、陳思誠、那英、吳京等明星，電影導(dǎo)演郭凡、管虎，電視劇導(dǎo)演孔勝、攝影師鮑德西、作曲家、作曲家賈金佩達(dá)等人也紛紛落戶海南。除了明星，影視公司也有布局。

海南寧夢凱信影視傳媒有限公司成立，注冊資本300萬元； 3月25日，愛奇藝關(guān)聯(lián)公司海南火魚白影視文化傳媒有限公司成立，注冊資本1000萬元；海南阿里巴巴影業(yè)有限公司于今年2月2日成立，注冊資本1000萬元...

為何明星齊聚霍爾果斯解散公司

天眼查數(shù)據(jù)顯示，截至5月20日，7月1日，搜索“影視”一詞，注冊地為海南省。近5年，海南省影視文化相關(guān)企業(yè)注冊5231家（企業(yè)狀態(tài)連續(xù)），僅過去一年注冊企業(yè)數(shù)量就占5年總數(shù)的5。http://energisant.com/，可見增長之快。

為什么明星們在霍爾果斯聚在一起注銷公司，卻在海南搶著注冊新公司？許多金融分析師將其解釋為政策層面的影響。根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，明星個人演出收入將按勞務(wù)費征稅，可能達(dá)到40。但是，如果個人工作室以公司的形式成立并運營，則可以合理避免很多稅收。如果增加地區(qū)稅的優(yōu)惠政策，這種避稅作用會更大。

數(shù)據(jù)顯示，僅在稅費方面，目前海南企業(yè)所得稅稅率已從25降至15。二是海南個人所得稅最高邊際稅率從45降至15。這無疑將節(jié)省為高收入群體中的名人繳納大量稅款。以3000萬的明星工資為例，按照工資收入計算，在海南的優(yōu)惠政策下，可以節(jié)省1480萬稅。

03 海南產(chǎn)業(yè)扶持新規(guī)出臺，規(guī)范納稅申報

2021年5月28日，海南省人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于規(guī)范產(chǎn)業(yè)扶持財稅政策有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《通知》），明確在制定招商引資政策時今后，市縣政府、部門和相關(guān)園區(qū)不得簽署或出臺與企業(yè)納稅直接掛鉤的扶持政策。

同時，省政府出臺產(chǎn)業(yè)扶持政策，對市、縣、園區(qū)給予扶持，扶持力度將繼續(xù)保持不變。市、縣政府和工業(yè)園區(qū)收到省級財政獎勵補(bǔ)助資金后，不得將企業(yè)繳納的稅款與非稅收入掛鉤，直接將財政補(bǔ)助資金獎勵給企業(yè)。 《通知》自6月25日起施行。

“相關(guān)政策的出臺，主要是基于實體經(jīng)營的考慮，引導(dǎo)海南自由貿(mào)易港發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。”北京國家科學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示，為了吸引投資，許多地方政府會采取與稅收掛鉤的財政資金進(jìn)行退稅或獎勵。從短期來看，這種做法會吸引投資，帶來一些短期經(jīng)濟(jì)和就業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，但從長遠(yuǎn)發(fā)展來看，不利的。

李旭紅分析，與稅收掛鉤的財政資金返還或激勵，可能會形成稅收洼地，帶來部分企業(yè)的稅收套利，不僅會造成地方之間的惡性競爭，更重要的是會侵蝕地方稅基，傷害地方財政的根本。

根據(jù)《通知》要求，獎補(bǔ)資金使用具體方案由市、縣、園區(qū)研究制定。海南省各級金融機(jī)構(gòu)安排的產(chǎn)業(yè)扶持獎勵和補(bǔ)貼資金，可主要用于提升園區(qū)重點產(chǎn)業(yè)培育能力，提高園區(qū)知名度指數(shù)，提升園區(qū)運營效率，促進(jìn)園區(qū)重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展。降低企業(yè)入園經(jīng)營成本。

《通知》還明確，支持園區(qū)管理機(jī)構(gòu)和園區(qū)企業(yè)設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金，引導(dǎo)各類社會資本投資園區(qū)。支持通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、企業(yè)研發(fā)、科技成果轉(zhuǎn)化、數(shù)字化改造、技術(shù)改造、擴(kuò)大再生產(chǎn)、掛牌指導(dǎo)等方式，對入園企業(yè)進(jìn)行優(yōu)惠、獎勵和補(bǔ)貼。

在李旭紅看來，將這些財政資金用于基礎(chǔ)設(shè)施投資，創(chuàng)造良好的營商環(huán)境，降低企業(yè)成本，可以形成良性的長期產(chǎn)業(yè)激勵效應(yīng)。海南自貿(mào)港作為我國高水平開放的高地，在制度創(chuàng)新上也需要與之相匹配。因此，此次出臺的政策是長遠(yuǎn)科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)。