上海注冊公司備注欄寫什么

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2022-06-22 10:42:09
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內容摘要：發票備注欄如何填寫?如何查看備注欄?風險是什么?華岡綜合服務平臺綜合服務中心審計/驗資/評估/代理記賬/稅收籌劃/商標/專利/版權發票備注欄開票時，備注欄應按規定填寫。符合條件但未按...

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發票備注欄如何填寫?如何查看備注欄?風險是什么?

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審計/驗資/評估/代理記賬/

稅收籌劃/商標/專利/版權

發票備注欄

開票時，備注欄應按規定填寫。符合條件但未按規定填寫備注欄信息的增值稅發票，不能視為有效的稅務憑證。那么，如何按照規定填寫發票備注欄呢?今天我們一起來學習一下

第一部分

納稅人自行開具發票的

一、貨物運輸業務

增值稅一般納稅人提供貨物運輸勞務，應當使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。開具發票時，應當在發票備注欄內填寫裝運地點、到達地點、車輛類型、車次、待運貨物信息等內容。如內容較多，可附清單。

政策依據:《關于停止使用貨物運輸行業增值稅專用發票有關問題的通知》(通知第99號)

差額部分應征稅并開具發票

納稅人自行開具增值稅發票時，可通過新系統的差額開票功能，輸入含稅銷售額(或含稅考核金額)和抵扣金額，系統自動計算出含稅金額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額稅”字樣。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

建筑服務

納稅人自行提供施工服務，開具增值稅專用發票的，應當在發票備注欄注明施工所在地縣(市、區)名稱和工程項目名稱。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

出售、租賃不動產

納稅人自行開具增值稅發票的，在出售、租賃不動產時，應當在備注欄注明不動產的詳細地址。

政策依據:關于“營改增”試點相關稅收征管工作的通知(通知20號23號)

5. 保險公司收取車船稅發票

保險機構作為車船稅的扣繳義務人，代理保險機構征收車船稅并開具增值稅發票時，應當在增值稅發票備注欄中注明車船稅信息。具體包括:保單號、納稅期限(以月為單位)、車船稅征收金額、滯納金金額、總額等。

政策依據:《關于保險機構征收車船增值稅開具發票的通知》(通知編號:51歲,20)

六、銷售預付卡

特約商戶收到支付機構結算的銷售款項時，應向支付機構開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“預付卡結算收據”，不得開具增值稅專用發票。

政策依據:《關于“營改增”試點征管有關問題的通知》(通知號:53歲,20)

鐵路運輸企業應當提供貨物運輸服務

委托鐵路運輸企業征收的印花稅信息，可以在發票備注欄填寫。

政策依據:《關于停止使用貨物運輸行業增值稅專用發票有關問題的通知》(通知第99號)

第二部分

稅務機關開具發票時注明備注欄的備注

一、一般替換

政策依據:《關于印發稅務機關增值稅專用發票管理辦法(試行)的通知》(國發[2004]153號)

2. 異地代理

稅務機關為跨縣(市、區)提供房地產經營租賃服務和建設服務的小規模納稅人(不含其他個人)開具增值稅專用發票，并在發票備注欄自動打印“YD”字樣。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

3.建筑行業

稅務機關應當為納稅人開具勞務施工發票，并在發票備注欄注明勞務施工所在地縣(市、區)。名稱和項目名稱。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

個人保險代理人匯總委托

稅務機關為保險個人代理人統一開具增值稅專用發票時，應當在備注欄注明“保險個人代理人統一開具增值稅專用發票”。

政策依據:《關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(公告20號45號)

代理銷售或租賃房地產

不動產的詳細地址應在備注欄注明。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

分配差額稅

代開增值稅發票時，稅務機關在新系統中通過差額開稅功能輸入含稅銷售額(或含稅評估金額)和抵扣金額，系統自動計算稅額和不含稅金額，并在備注欄打印“差額稅”字樣。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

7貨運代理

稅務機關為提供貨物運輸服務的小規模納稅人開具增值稅發票時，應當在備注欄注明貨物起運地、到達地、車輛類型和車號、待運貨物信息等內容。更多內容可能會附上一個列表。

政策依據:《關于在網絡平臺上開展道路貨物運輸企業增值稅專用發票試點工作的通知》(水宗函[2019]405號)

檢查發票備注欄

請在收到這6種發票后查看備注欄

1. 提供施工服務

納稅人自行開具增值稅發票或者稅務機關代為開具增值稅發票的，應當在發票備注欄注明施工服務發生縣(市、區)名稱和工程名稱。

2. 增值稅一般納稅人為貨物提供運輸服務的

使用增值稅專用發票和增值稅普通發票開具發票發票備注欄應填寫出發地點、到達地點、車輛類型、車號和貨物信息。如內容較多，可附清單。

3.房地產銷售

納稅人自行或稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物名稱或應稅勞務、服務名稱”一欄填寫不動產名稱和房屋產權證書編號(無房屋產權證書的，不要求填寫)，不動產的詳細地址應在“單位”欄的面積單位備注欄內注明。

4. 出租房地產

納稅人自行開具增值稅發票或者稅務機關代開增值稅發票，應當在備注欄注明不動產的詳細地址。

5. 按照現行政策規定，實行差額稅繳納增值稅

且不得開具全額增值稅發票(除非財政部、稅務總局另有規定)，納稅人或稅務機關開具的增值稅發票由納稅人自行開具，通過新稅制的余額功能開具發票，進項稅額銷售(或納稅評定)和抵扣，系統自動計算稅費和稅額，備注欄自動打印稅金“余額”，開票不得與其他應稅活動混用。

6. 保險機構是車船稅的扣繳義務人

征收車船稅和開具增值稅專用發票時，應在增值稅專用發票備注欄注明車船稅信息。具體包括:保險單編號、納稅期限(以月為單位)、車船稅征收金額、滯納金金額、總額等。增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅滯納金的原始會計憑證。

2核對納稅人開具的發票備注欄的內容

3稅務機關代開發票時，應當核對備注欄內容

2. 稅務機關為跨縣(市、區)提供房地產經營租賃服務和建設服務的小規模納稅人(不含其他個人)開具增值稅發票時，發票備注欄自動打印“YD”字樣;

3.稅務機關為納稅人開具施工服務發票時，應當在發票備注欄注明施工發生縣(市、區)名稱項目名稱;

4. 稅務機關為保險個人代理人代開增值稅專用發票時，應當在備注欄注明“為保險個人代理人代開增值稅專用發票”;

5. 稅務機關在開具出售、租賃不動產的發票時，在備注欄填寫出售、租賃不動產的納稅人姓名、納稅人身份證號(或者組織機構代碼)和不動產的詳細地址;按核定的計算稅額征稅的，在“金額”一欄填寫不含稅的應稅價格，并注明“核定的計算稅額”。備注欄實際成交金額含稅×××元”;

6. 差額稅開票:通過系統中的差額稅開票功能，實現進項稅含稅銷售(或含稅考核)和抵扣，系統自動計算稅金金額和金額，并在備注欄自動打印“差額稅”;

7. 稅務機關為其他個人開具增值稅普通發票和增值稅專用發票的備注欄，應當加蓋稅務機關開具發票專用章。依據:普通貨物備付單[2017]127號(增值稅發票開具指引)

在附注欄中應填寫上述所列信息，還應對納稅人取得發票內容進行重點審計，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第9條的規定，對于納稅人購買貨物和勞務、房地產、勞務、無形資產的，增值稅抵扣單據不符合法律規定的，依照行政法規或者國務院稅務部門的有關規定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

有可能未按要求填寫備注欄

增值稅:1。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第9條的規定，納稅人購買貨物和勞務、房地產、勞務、無形資產，其增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務部門的有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2. 企業所得稅:根據《關于印發企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的通知》(通知2018年28號)第十二條的規定，企業應自行印制、偽造、涂改、無效、開票人取得的非法、虛假、不規范等不符合規定的發票，以及其他不符合國家法律法規有關規定的外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。

3.土地增值稅:根據土地征收后關于營增增值稅的公告號《征管條例》(公告號:70 20)在本規定第五條中，要增加營后、土地增值稅納稅人接受建筑安裝勞務取得增值稅發票的，應按照《營業稅增值稅試點公告關于稅務管理事項的規定》(20 23公告日)，在發票備注欄內注明施工勞務發生地縣(市、區)名稱和工程名稱;否則項目金額不計入土地增值稅扣除。

發票的基本內容包括:發票名稱、發票編號、聯合用途、客戶名稱、銀行帳號、商品名稱或業務項目、計量單位、數量、單價、上、下箱金額、開票人、發票日期、開票單位(個人)名稱(蓋章)等，并包括發票正面備注欄。企業取得的發票未按規定注明的，屬于不合規發票，違反發票管理規定，由稅務機關責令限期改正。

備注欄不得任選，符合條件但未填寫備注欄信息的增值稅發票，將不作為有效稅務憑證。

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上海注冊公司評論專欄寫什么

在什么情況下，我應該在發票上填寫備注欄?如何填寫?2018年新發票規定后，大白專門整理了備注欄填寫的各種規定和要求說一遍!

發票備注欄填了各種規定，不小心上當了!

(一)該開票時未開票，或者未按規定的期限、順序、欄目一次性開票，或者未加蓋發票專用章的;

(二)使用稅控裝置未及時向主管稅務機關報送開票資料的;