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2022-06-16 10:08:16
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《銀行、風險控制與合規(60)》外資企業開戶KYC分析
作者:葉永青
與外資企業相比，銀行對國內企業進行客戶身份識別(KYC)的方式有很多。由于外資企業的股東來自國外，銀行實施KYC的難度加大。但由于外商投資企業設立程序復雜，官方審批單位多，時間長，國內犯罪分子利用外商投資企業作為殼公司洗錢的風險較低，因此外商投資企業與電信詐騙、虛開增值稅發票等上游洗錢犯罪關聯不高，而且不太可能涉及國內空殼公司常見的洗錢風險，比如被轉賣、出租或出借賬戶。
但對于來開戶的外商投資企業，銀行仍需執行標準的KYC程序進行反洗錢工作，因為外資股權可能具有復雜的多層結構，甚至外資股東可能來自洗錢風險較高的國家(地區)，或者外資股東可能是外國政要或親信。這些都是銀行在為外商投資企業開立KYC賬戶時應注意的要點。
可能存在洗錢風險的外商投資企業多從事跨境交易，交易真實性難以核實。犯罪分子經常利用外資企業的洗錢手段，通過虛擬的跨境交易，虛增交易商品的數量或價格，達到清洗犯罪收益的目的。
另外，即使外商投資企業本身沒有問題，也不存在洗錢的風險，但是外國的交易對手也可能處于洗錢高風險的國家(地區)，這也是為什么銀行要重點關注外商投資企業的海外業務的原因，所以為國內企業在銀行開戶，外資企業要想知道客戶是否為空殼公司，KYC工作的外資企業不僅要查明受益所有人，還要核實開戶的真實意圖，確認投資資金。
對外商投資企業受益所有人的認定，主要是為了識別國外受益所有人是否是外國政治領導人(PEP)和股東是否來自FATF、APG、EAG等反洗錢組織認定的高風險國家(地區)。
如果外商投資企業的外方股東是上市公司，銀行可以通過企業上市交易所網站查詢其股權投資結構和受益所有人信息。此時，外商投資企業的受益所有人比較容易識別，風險自然也比較低。
但是，如果外國股東注冊在避稅的離岸中心，如薩摩亞、毛里求斯和開曼群島，股權透明度相對較低，洗錢風險可能較高。在這種情況下，銀行應要求外資企業提供由外資股東所在地的秘書公司提供的有償服務。了解上述境外公司股東身份、股權比例、公司是否存續、國籍及董事、監事地址等相關信息。需要注意的是，在中國香港注冊的公司不屬于上述避稅離岸中心。直接登錄“香港公司注冊處網上查詢中心”查詢股東等信息，比在避稅離岸中心設立的海外公司透明得多。
銀行方面，需要注意的是，如果外商投資企業的外資股權結構復雜，無法準確識別受益所有人，或外商投資企業的法定代表人、總經理、財務總監為受益所有人，建議銀行在開戶時應提高相應的洗錢風險水平。
對于核實外商投資企業真實意愿開立賬戶的，如果外商投資企業申請開立基本賬戶或資本賬戶，銀行需要向其法定代表人進行核實，如果申請開立其他類型企業的外商投資賬戶，該客戶是銀行的新客戶，或已被列為高風險客戶的，銀行還應與其法定代表人核實其開戶的真實意愿。
銀行還可以根據不同的賬戶采取不同的方法來核實企業擁有外商投資賬戶的真實意圖，如果是申請開放的資本賬戶，銀行可以惠民識別進一步了解境外投資資金，并根據境外資金數額和國內情況拆分，再與外商投資企業相結合提供經營規模，綜合判斷是否合理。
往往交易較少受限，外匯賬戶下的洗錢風險自然較高，因此面對申請開立此類賬戶的外商投資企業，銀行需要確定該賬戶是否交易，只在銀行開立外匯經常賬戶，銀行準備的只是跨境貿易規模、貿易方式的匯集或跨境匯款兩種，此外，全面了解交易對手的情況，防止交易對手來自上述分析的海外洗錢風險較高的國家或地區。
(作者為上海富拉凱會計師事務所反洗錢項目總監)
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