財(cái)政部就會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)回答了記者提問

財(cái)政部會(huì)計(jì)司負(fù)責(zé)人回答記者關(guān)于從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的問題

1. 最近我注意到一些小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在做資本市場(chǎng)的業(yè)務(wù)。你覺得呢?

答:會(huì)計(jì)事務(wù)承擔(dān)著社會(huì)審計(jì)的重要責(zé)任，對(duì)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重要作用。為加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理，財(cái)政部認(rèn)真貫徹實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師法，并于2019年修訂了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)管辦法》政部令第89號(hào)，(2019年1月2日修訂財(cái)政部第97號(hào)令)。

《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定:“有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍”。財(cái)政部令第97號(hào)規(guī)定:“會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他涉及公共利益的特殊業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取普通合伙或者特殊普通合伙的形式”。為加強(qiáng)合伙人和從業(yè)人員的職業(yè)責(zé)任，保護(hù)投資者和社會(huì)公眾的利益，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在證券服務(wù)業(yè)務(wù)中采用合伙制。此外，財(cái)政部令第97號(hào)規(guī)定，“會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得從事與自身規(guī)模、業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力不匹配的業(yè)務(wù)”。在執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上述法律、法規(guī)。

2請(qǐng)問如何考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)備案?

答:根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門備案。目前，金融部門正在會(huì)同有關(guān)部門制定相關(guān)備案辦法。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)證券業(yè)務(wù)的備案管理與金融部門根據(jù)相關(guān)行業(yè)法律法規(guī)加強(qiáng)行業(yè)管理是相互促進(jìn)的，其目的是進(jìn)一步推進(jìn)“分權(quán)化、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理和服務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)市場(chǎng)秩序進(jìn)行審計(jì)，防止不良資金驅(qū)逐良性資金，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，有效提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量。

3財(cái)政部將如何加強(qiáng)對(duì)證券服務(wù)核準(zhǔn)后新經(jīng)營資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管?

A:會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須遵守法律法規(guī)。財(cái)務(wù)部門作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門，建立了有效的監(jiān)管體系。近年來，財(cái)務(wù)部門按照“雙隨機(jī)、一開放”的要求，有效加大了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)了行業(yè)自律，取得了積極成效。我們將繼續(xù)堅(jiān)持上述有效做法。同時(shí)，對(duì)取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券從業(yè)資格審查批準(zhǔn)后的部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦新證券服務(wù)業(yè)務(wù)的，財(cái)政部將按照財(cái)政部第97號(hào)命令的要求組織監(jiān)管檢查，發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)法律法規(guī)的，責(zé)令按照《整頓辦法》的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)市場(chǎng)秩序。

四、請(qǐng)問財(cái)務(wù)部門近期是否有加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的具體工作安排?

答:會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理是一項(xiàng)重要政策調(diào)整，財(cái)政部將牽頭會(huì)同有關(guān)部門制定《會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于調(diào)整執(zhí)業(yè)管理具體實(shí)施方案》等文件，對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量向體系全面部署相關(guān)工作，相關(guān)文件制定發(fā)布后，財(cái)政部將對(duì)政策進(jìn)行解讀，并特別關(guān)注執(zhí)行情況。

部帳戶部門)

關(guān)于神武環(huán)保科技有限公司的關(guān)注函

寶石經(jīng)營函[2020]203號(hào)

神武環(huán)保科技有限公司

貴司于2020年4月14日披露《關(guān)于擬聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的通知》，擬聘請(qǐng)北京藍(lán)宇會(huì)計(jì)師事務(wù)所股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“北京藍(lán)宇”)為2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。北京藍(lán)宇沒有證券服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。貴司2018年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有較大修改信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能發(fā)表意見。不能發(fā)表意見涉及的重大會(huì)計(jì)項(xiàng)目和重要事項(xiàng)較多，相關(guān)事項(xiàng)尚未消除。我司對(duì)此表示關(guān)注，以下問題請(qǐng)貴司、北京藍(lán)宇會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大新會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)并說明:

1. 根據(jù)公告，北京藍(lán)宇2019年實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入811萬元，現(xiàn)有員工22名，其中7名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，3名具有證券服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

(1)要求北京藍(lán)宇結(jié)合公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、以往審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，說明是否具備承接公司年度審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)能力，是否按照相關(guān)規(guī)定備案;行業(yè)內(nèi)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)人員配置。

(2)請(qǐng)北京藍(lán)宇補(bǔ)充提供擬簽約會(huì)計(jì)師班玉梅、朱浩、項(xiàng)目質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人朱立丹從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的年資、具體項(xiàng)目名稱及主要承擔(dān)的工作。

(3)公司新增聘任沒有證券服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的，請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)，是否有收購審計(jì)意見，說明董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)對(duì)北京藍(lán)宇的專業(yè)能力、投資者保護(hù)能力、獨(dú)立、誠信等具體措施。

2. 公告顯示，北京市藍(lán)宇已購買職業(yè)保險(xiǎn)，累計(jì)賠償限額為1000萬元;職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)金額為1萬元。請(qǐng)北京藍(lán)宇補(bǔ)充職業(yè)保險(xiǎn)主要合同條款的披露，并根據(jù)承接公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)、可獲得的保險(xiǎn)金額、公積金等情況，定量分析其是否能夠承擔(dān)職業(yè)過失造成的民事賠償責(zé)任。以及自身的財(cái)務(wù)狀況。

3.該公司的年度報(bào)告披露日期定于4月28日。公司于2019年聘請(qǐng)北京藍(lán)宇擔(dān)任審計(jì)師的時(shí)間，接近年度報(bào)告任命的披露日期。

(1)請(qǐng)根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度、審核員部署等情況，說明如何嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在短時(shí)間內(nèi)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，確保審計(jì)質(zhì)量量。

(2)請(qǐng)說明北京藍(lán)宇承擔(dān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和結(jié)果，與原會(huì)計(jì)溝通的具體內(nèi)容，以及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)審計(jì)程序和時(shí)間進(jìn)度的影響。

(3)請(qǐng)北京藍(lán)宇解釋一下簽署約定書的原因，是否已經(jīng)同意了審計(jì)費(fèi)用。

4. 請(qǐng)?jiān)瓡?huì)計(jì)師大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所解釋辭職年度審核員的具體原因，與公司及后續(xù)會(huì)計(jì)師溝通的具體內(nèi)容，溝通過程中是否有異議。貴司、北京藍(lán)宇會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大新會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于2020年4月15日前就上述事項(xiàng)作出書面說明，并向我部門提交相關(guān)說明材料并公開披露，并抄送北京市證監(jiān)局上市公司監(jiān)理處。

北京藍(lán)宇會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵守《證券法》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，在對(duì)文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行驗(yàn)證和驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，確保所出具的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

貴公司應(yīng)充分重視并認(rèn)真對(duì)待年度報(bào)告的編制和審計(jì)工作，確保按有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露年度報(bào)告。貴公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)、守信、勤勉、負(fù)責(zé)，確保所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并為此承擔(dān)個(gè)人和連帶責(zé)任。

特此通知。

創(chuàng)業(yè)板公司經(jīng)理部

2020年4月14日