北京買發票做賬

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2022-05-16 14:06:02
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內容摘要：個人電話費可以稅前扣除嗎？如何做賬？今天，結合稅務局最新口徑，給大家一個明確的回復！這是您在祥順財稅讀到的第14、161篇1應付個人電話費不僅可以報銷，還可以稅前扣除很多財務...

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個人電話費可以稅前扣除嗎？如何做賬？今天，結合稅務局最新口徑，給大家一個明確的回復！

這是您在祥順財稅讀到的第14、161篇

應付個人電話費

不僅可以報銷，還可以稅前扣除

很多財務人員經常詢問，個人繳納的電話費是否可以稅前扣除。我如何在稅前扣除？

對于個人應繳費用的電話費，由于應繳費用發票為個人名義，難以證明是否用于公司經營，因此目前多數情況下難以在稅前扣除這部分費用。

對于個人繳納的電話費，可以考慮不報銷，直接以通信補貼的形式與工資一起發放，這樣就可以依法稅前扣除。

政策依據（綜合自稅務總局、各地稅務局）：

1.根據5月8日發布的《關于企業工資薪金和職工福利費稅前扣除的公告》（第34號公告）第一條規定，納入企業職工工資薪金制度，與工資薪金一同發放的福利補貼是固定的，符合《關于企業工資薪金支出和職工福利費稅前扣除的公告》（國稅函（2009）3號）第一條規定的，可以作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。不能同時滿足上述條件的福利補貼，視同國稅函（2009）3號文件第三條規定的職工福利費，按規定在稅前扣除。

2.企業給業務員報銷通信費時，取得的是運營商（如移動、聯通或電信）給員工開具的發票。能否作為企業所得稅稅前扣除憑證？

深圳稅務解答：

如果是報銷與企業取得的收入直接相關的通訊費用（即用于業務的通訊費用，需要證明），可以憑開具給個人的發票在稅前扣除。按職工福利發放的，按福利規定扣減。

3.《江西省地方稅務局所得稅處關于印發2010年匯算清繳政策問答的通知》（贛地稅廳備忘錄（2011）3號）第十三條規定交通補貼（按月計入）

工資，或憑公交IC卡車票按月報銷）、為職工報銷電話費（個人職稱），這些已經并入工資、計提個人所得稅的，可以作為工資總額進行稅前支付，不再占用福利限額嗎？

答：企業職工福利費扣除范圍應按照國稅函（2009）3號規定執行。個人名義電話費等支出與收入沒有直接關系，屬于個人消費支出，不允許稅前扣除。

4.《北京市國家稅務局2009年度企業所得稅匯算政策問題解答》:問：企業為職工報銷的通訊費是作為職工福利還是并入工資總額？

答：根據《關于企業工資薪金和職工福利費加計扣除問題的通知》（國稅函（2009）3號）規定，個人報銷的通訊費用不納入職工福利費開支范圍，因此不能計入企業發生的職工福利費并在稅前扣除。對于個人報銷的通信費用，其通信工具的擁有者為個人，所發生的通信費用無法區分是用于個人使用還是企業經營，無法判斷其支出是否與企業收入相關。因此，應將其視為與企業收入無關的費用，不在稅前扣除。

例如

電話費應以雇員個人名義支付：

會計處理：

對于發票抬頭到個人名下的電話費，不能稅前扣除，需要進行個稅調增。

報銷可以：

借：管理費用-電話費200元

貸款：銀行存款200元

稅前扣除：

公司可將通信補貼納入本企業職工工資薪酬體系，與工資薪金一并定額發放。它不需要員工提供發票，可以作為工資薪金支出直接在稅前扣除，減輕了公司的稅收負擔。

通信補貼納入企業職工工資薪酬體系，固定不變，與工資薪金一同發放。個人所得稅雖然需要按照工資薪金繳納，但可以在企業所得稅稅前扣除。

補充資料

企業實際發生的與取得的收入有關的合理費用，包括成本

的，費用、稅金、損失等費用準予在計算應納稅所得額時扣除。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法》第八條）

企業所得稅法第八條所稱相關費用，是指與取得的收入直接相關的費用。

企業所得稅法第八條所稱合理支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條）

1.費用

企業所得稅法第八條所稱成本，是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷售商品成本、業務費用和其他費用。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十九條）

2.費用

企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，但已計入成本的相關費用除外。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十條）

3.稅收

企業所得稅法第八條所稱稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許扣除的增值稅以外的各項稅金及附加。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條）

4.損失

企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的盤虧、固定資產和存貨毀損報廢、轉讓財產損失、呆帳損失、壞賬損失、自然災害等不可抗力因素造成的損失。

企業發生的虧損，扣除責任人賠償和保險賠款后的余額，按照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。

已經作為損失處理的資產，應當在以后納稅年度全部或者部分收回時，計入當期收入。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條）

5.其他支出

企業所得稅法第八條所稱其他費用，是指企業生產經營中除成本、費用、稅金、損失以外的其他費用

活動中發生的與生產經營活動有關的合理費用。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十三條）

企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或計入相關資產成本，不得在當期直接扣除。

企業用于支出的不納稅所得額所產生的費用或者財產，不得扣除或者計算相應的折舊、攤銷扣除額。

除企業所得稅法和本條例另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失等費用不得重復扣除。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條）

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北京買發票做賬

北京市稅務局五大業務應用場景亮相，足不出戶即可辦理涉稅流程

新京報貝殼財經訊（記者胡夢）在國務院第八次大督查中，“北京市打造‘智慧稅務’推動惠企利民政策落實”典型經驗受到通報表揚。2021年，北京市稅務局推出了第一批18個企業反響好、群眾體驗優的亮點應用場景。

近日，北京市稅務局在北京廣播電視臺召開業務應用場景發布會，重點展示5個可復制推廣的業務應用場景，讓納稅人足不出戶就能辦理相關涉稅環節。比如，增值稅發票審批時間由以前的最長20個工作日縮短為即時辦結；二手房交易1分鐘完成智能計稅。

此外，北京市稅務局還將通過同步推出“北京市稅務局‘十八個便民利民創新服務場景’品嘗活動”，邀請納稅人繳費人

納稅人選出了最受歡迎的優秀業務應用場景。

響應“我為群眾辦實事”號召，五大應用場景亮相

據了解，此次重點推介的五大業務均已落地實施，獲得納稅人好評。這些應用場景更加便捷靈活，充分考慮了納稅人的需求，響應了“我為群眾辦實事”的號召。

具體而言，“定制e服務”打造專屬稅務信息服務。“定制e服務”是將北京市電子稅務局平臺辦稅繳費10個獨立業務模塊中的事項辦理和消息推送進行整合，記錄納稅人辦稅習慣和行為偏好，為納稅人“貼標簽”、“畫畫像”，通過“一看三提醒”個性化推送。

“線上指導”實現遠程實時互動。通過“智能+人工”相結合的方式，在北京市電子稅務局平臺上為納稅人、繳費人提供實時互動咨詢服務，為稅企雙方打造“沉浸式體驗”。以數據技術為支撐，應用“知識庫+搜索引擎+語義識別”技術，提升機器人智能化水平；引入客戶關系管理理念，整合多種數據信息，幫助稅務干部了解納稅人“一家一戶”全景信息；采用多線程并發執行技術，實現人工客服一對多高效回復。

“一站式”網上申領增值稅發票。北京市稅務局打造增值稅發票“自動審批、自動驗舊、網上申領、物流配送”的“一站式”云服務，精準服務北京市180余萬戶納稅人。

二手房交易“一分鐘”智能計稅。根據納稅人在網上提交的個人數據、交易信息、材料圖片等，自動采集跨部門“區塊鏈”共享技術，即時調用AI審核規則，1-3分鐘內完成所有稅務審核流程。

智能退稅“一鍵式”自動辦理。依托大數據分析和人工智能技術，為企業提供免申請、自動、主動退稅。將小額退稅限額從500元提高到5000元，取消稅務機關受理審核、國庫銀行退庫全流程紙質資料流轉，統一各部門審核標準

實現全鏈條、跨部門的電子化秒級數據傳輸。

辦稅辦理跑出“北京速度”，下一步分批推出稅費服務新舉措

五大業務解決了哪些問題？據北京市稅務局相關人員介紹，定制e服務的推出，一是統一入口集中展示要看得到、辦得到；二是降低納稅人辦稅時間成本；三是結合“納稅人稅收紅利賬單”定制工作，讓納稅人及時享受稅收紅利；四是要對納稅人實現信息定制推送、動態預警等全方位保障。

“網上導辦”是集咨詢、導稅、預審于一體的陪伴式辦稅咨詢服務，為納稅人提供“怎么辦”的輔導。公開數據顯示，10月份，全市線上指導咨詢總量達到http://energisant.com/，環比增加http://energisant.com/。引導咨詢月均滿意度超過99，電子稅務局滿意度為http://energisant.com/。

從增值稅發票來看，在發票核定環節，通過稅收大數據“信用+風險”分析，率先實現增值稅發票“全票種、全流程、全線上”自動審批，正常納稅人增值稅發票審批時間由過去最長20個工作日縮短為即時辦結，跑出了“北京速度”。

在發票領用過程中，北京市稅務局推出“票e送”服務，實現發票領用“足不出戶”。目前，通過“票e送”領用發票在所有發票領用業務中的占比已達70。

在舊發票查驗中，北京市稅務局在全國首創“流量計算”技術，每秒計算出高達1萬條數據，實現舊發票查驗“秒辦結”。納稅人全年365天可網上申領增值稅發票，確保“網上服務不打烊”。

此外，北京市稅務局還對群眾關心的二手房交易、營業稅退稅等方面進行了修改。前者推出了“一分鐘”智能算稅功能。該功能集稅務、登記、住建于一體

、民政等多部門“區塊鏈”數據共享功能，實現二手房交易辦稅全流程無人工干預，將原來“現場排隊一天”的辦理時間壓縮到“網上出結果1-3分鐘”，納稅人網上繳費后可立即獲取電子完稅憑證，足不出戶完成所有涉稅流程。

在企業所得稅匯算清繳過程中，系統自動預填應退稅款，納稅人免于填寫申請表和提交申請資料。全市http://energisant.com/戶企業所得稅納稅人體驗了一鍵退稅。“全自動退費”業務上線試運行后，2秒大數據操作篩選出近三年全市多繳車船稅，機器人1秒完成全流程推送國庫退費，將以往“面對面、紙對紙”的工作模式轉變為“無人化、數字化”的工作模式。

北京市稅務局表示，下一步，將繼續按照《意見》部署要求，聚焦改革，以開放視野謀劃創新，分批推出形式多樣、務實高效、智能便捷的稅費服務新舉措，切實提升納稅人繳費人滿意度和獲得感，讓納稅人享受到更多改革紅利。

新京報貝殼財經記者胡萌編輯宋雨婷校對趙琳