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2022-04-19 15:49:15
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根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定，相關(guān)費用允許從銷售額中扣除的，用于記錄企業(yè)因按規(guī)定扣除銷售額而減少的銷項稅額，
應(yīng)在“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅額扣除”欄；企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣銷售額、減少銷項稅額。參賽作品如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（扣除銷項稅額）[按實繳或應(yīng)交金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
假設(shè)甲公司為一般納稅人，則含稅銷售應(yīng)稅隔6。
1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2.支付乙公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（抵扣銷項稅額）
貸款：銀行存款
3.住宿、餐飲、交通、入場費入賬時的會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（抵扣銷項稅額）
貸款：銀行存款
（二）小規(guī)模納稅人征收差額稅的核算
文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，按規(guī)定扣除銷售額減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目；企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，準(zhǔn)予銷售額抵扣，按規(guī)定減征應(yīng)納增值稅。參賽作品如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅[按實繳或應(yīng)交金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
假設(shè)A公司為小規(guī)模納稅人，包括
稅收銷售按3實行價稅分離。
1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2.支付乙公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸款：銀行存款
3.住宿、餐飲、交通、入場費入賬時的會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸款：銀行存款
擴展信息：
旅游服務(wù)屬于生活性服務(wù)業(yè)。在最新的營改增中，規(guī)定試點納稅人在提供旅游服務(wù)時，可以選擇取得全部價款和價外費用。
減去支付給其他旅游企業(yè)的差旅費和向旅游服務(wù)購買者收取的支付給其他單位或者個人的住宿、餐飲、交通、簽證、門票等費用后的余額為銷售額。
公式和稅率：
對選擇對提供旅游服務(wù)差額征稅的試點納稅人，除銷售額已抵扣的費用外，其他符合條件的進項稅額仍可抵扣。
按旅游差額計稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給其他旅游企業(yè)的差旅費用以及向旅游服務(wù)購買者收取的支付給其他單位或者個人的住宿、餐飲、交通、簽證、入場費。本期銷項稅額=銷售額÷(1+6)×6，小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=銷售額÷(1+3)×3
會計程序：
1.審核出納轉(zhuǎn)來的各類原始憑證。審核無誤后，準(zhǔn)備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末制作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.和解與和解。切實做到賬證相符、賬實相符、賬實相符。
5.編制會計報表
，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，進行分析講解。
6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考百度百科-會計
廣州旅行社如何做賬
如果公司業(yè)務(wù)不多，會計就進入總賬，填寫記賬憑證，月末填寫資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費用賬。如果業(yè)務(wù)較多，則需要設(shè)置明細(xì)賬目。主題詞可以自己理解，旅行社常用，招待費，辦公費，車輛費，等等
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。
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