轉(zhuǎn)讓!8大合規(guī)支付計(jì)劃方式公布!金融不懂小心回鍋人!

“公轉(zhuǎn)私”的風(fēng)險(xiǎn)，這是近兩年來(lái)財(cái)務(wù)人員特別關(guān)注的問(wèn)題。互聯(lián)網(wǎng)上也蔓延著嚴(yán)格檢查個(gè)人銀行賬戶(hù)收款的問(wèn)題，一時(shí)間，公到私成了財(cái)務(wù)人員的事情。

“公共到私人”真的不能實(shí)現(xiàn)嗎?前幾天，福建稅務(wù)局就有關(guān)問(wèn)題公開(kāi)給私答復(fù)!

從稅務(wù)局的回復(fù)中，我們可以總結(jié)出兩點(diǎn):

1. 公司可以向個(gè)人賬戶(hù)支付，但需要有合理的商業(yè)目的支持;

2. 公司作為扣繳義務(wù)人，支付給個(gè)人賬戶(hù)的金額屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，由公司代扣代繳。

也就是說(shuō)，“公對(duì)私”不是一條不能碰的紅線，只要有合理的商業(yè)目的，就沒(méi)有問(wèn)題!

如何嚴(yán)格檢查“公到私”?

之所以要嚴(yán)格調(diào)查“公轉(zhuǎn)私”，是因?yàn)閷?shí)際上在公轉(zhuǎn)私的過(guò)程中，經(jīng)常隱藏著貪污、挪用公款、逃稅等犯罪和非法行為。

1. 對(duì)銀行來(lái)說(shuō):洗錢(qián)、非法收入等。洗錢(qián)或金融欺詐是做到這一點(diǎn)的最好方式，這也是它影響公共賬戶(hù)開(kāi)立的原因。

2. 逃稅:有隱匿收入、偷稅嫌疑者。公司辦賬是需要原始證實(shí)的，通過(guò)個(gè)人帳戶(hù)轉(zhuǎn)出的錢(qián)是不透明的，沒(méi)有納稅的證實(shí)，越?jīng)]有票，就可能會(huì)面臨補(bǔ)稅的處罰。

3.公司:涉嫌挪用公款。公共住戶(hù)需要放置在地面上才能進(jìn)行檢查，從公共住戶(hù)直接到私人住戶(hù)很難區(qū)分公共還是私人使用，所以必須受到嚴(yán)格的監(jiān)督。

上述行為屬于“私人避稅”行為，屬違法行為。為此，近年來(lái)，監(jiān)管公對(duì)私和大額現(xiàn)金交易的政策不斷更新和實(shí)施，這也提醒企業(yè)在進(jìn)行公對(duì)公和公對(duì)私交易時(shí)，要保持稅法的紅線。

老板從公司拿錢(qián)時(shí)要繳個(gè)人稅。

公司的錢(qián)不是老板的錢(qián)!老板或股票如果要向公司借款，財(cái)務(wù)部門(mén)需要與老板溝通具體目的，簽訂借款協(xié)議或合同，并在協(xié)議中注明借款的目的(用于公司的經(jīng)營(yíng)等)。如果是小的臨時(shí)提現(xiàn)，也要明確目的，做好數(shù)據(jù)保留工作。

提醒:股東個(gè)人貸款年底未及時(shí)歸還且不能證明用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，可視同分紅，按20繳納個(gè)人所得稅。

注:如果老板從公司取錢(qián)購(gòu)買(mǎi)公司材料，并能取得發(fā)票證明合理使用，老板可以抵銷(xiāo)從公司取的貸款“其他應(yīng)收款”。

2. 根據(jù)客戶(hù)和供應(yīng)商的要求，將資金從公共賬戶(hù)轉(zhuǎn)入另一方的私人賬戶(hù)

無(wú)論是與公司合作還是與個(gè)人合作，都要簽訂相應(yīng)的業(yè)務(wù)協(xié)議。在真實(shí)的商業(yè)案例中，例如A公司向A自然人購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)人的私人賬戶(hù)中，這種從公共到私人的轉(zhuǎn)移是合理和合規(guī)的。

但是，如果是公司對(duì)公司的業(yè)務(wù)，建議公司對(duì)公司的轉(zhuǎn)讓?zhuān)M量避免轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，即使對(duì)方是公司老板或銷(xiāo)售人員，也有一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。

注:資本項(xiàng)目交易金額有限

個(gè)人賬戶(hù)之間、個(gè)人賬戶(hù)與單位賬戶(hù)之間轉(zhuǎn)賬20萬(wàn)元以上的屬于大額交易;個(gè)人賬戶(hù)短期內(nèi)累計(jì)現(xiàn)金收支100萬(wàn)元以上的屬于可疑交易。

在以下3種情況下，很容易成為重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象:

1)任何賬戶(hù)現(xiàn)金交易超過(guò)5萬(wàn)筆;

2)公共賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬200萬(wàn)以上;

3)私人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬金額超過(guò)20萬(wàn)元(境外)或50萬(wàn)元(境內(nèi))。

不僅是對(duì)單筆交易，而且對(duì)超過(guò)起點(diǎn)的多筆交易也適用，這是為了防止為了逃避管制而分割金額的方式。

3.退款時(shí)，根據(jù)客戶(hù)要求，將退款匯入個(gè)人賬戶(hù)

在商業(yè)交易的過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)退款的情況。如果客戶(hù)是一家公司，但要求使用私人賬戶(hù)，這也是非法的。這筆錢(qián)應(yīng)該退回到公司賬戶(hù)的另一邊，而不是額外的一筆錢(qián)到客戶(hù)的私人賬戶(hù)。

4. 公司的收入直接計(jì)入法人支付寶或

法人自身的支付寶或者不是公戶(hù)，使用營(yíng)業(yè)額和提現(xiàn)公司的收入也不符合，應(yīng)當(dāng)?shù)怯泴?duì)公戶(hù)和支付寶帳戶(hù)。

在銀稅互動(dòng)、信息共享的背景下，這些公私轉(zhuǎn)移的異常案例更容易被審視。老板私人賬戶(hù)和公司對(duì)非正常交易的公共賬戶(hù)，“私門(mén)避稅”，“現(xiàn)金支付工資避稅”，一查!

特別應(yīng)特別注意下列6項(xiàng)資金異常情況:

1)許多相對(duì)較小的企業(yè)已經(jīng)制造了數(shù)千萬(wàn)的水;

2)資金異常進(jìn)出，分批或集中;

3)經(jīng)營(yíng)范圍或業(yè)務(wù)與資金流無(wú)關(guān);

4)公共賬戶(hù)經(jīng)常在短時(shí)間內(nèi)向個(gè)人大量轉(zhuǎn)賬，或者公共賬戶(hù)經(jīng)常在短時(shí)間內(nèi)收到與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款

5)經(jīng)常結(jié)帳，結(jié)帳前有大量資金活動(dòng);

6)長(zhǎng)期閑置的賬戶(hù)突然激活，資金活動(dòng)較大。

建議企業(yè)家和老板盡量不要把公私資產(chǎn)混為一談，不要用個(gè)人賬戶(hù)支付支付寶或支付員工工資。同時(shí)，公司賬戶(hù)與老板、股東個(gè)人賬戶(hù)之間的交易應(yīng)具有合法、合理的理由。

建議:“公至私”的合規(guī)路徑

但是，借款、營(yíng)業(yè)收入直接轉(zhuǎn)入股東私人賬戶(hù)等情況，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中是常見(jiàn)的。那到底哪一種公到私的方式是合理合法的，才能讓財(cái)務(wù)人員放心的使用它呢?

1. 支付工資和薪金

公司每月將工資通過(guò)公共賬戶(hù)匯到每位員工的個(gè)人卡上，個(gè)人所得稅已提前代扣代繳。

稅務(wù)提示:企業(yè)在支付職工工資時(shí)，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3~45的稅率提前代扣代繳個(gè)人所得稅。

2. 員工差旅費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)

公司將差旅費(fèi)或備用金的報(bào)銷(xiāo)通過(guò)官方賬戶(hù)轉(zhuǎn)入員工的個(gè)人賬戶(hù)。

涉稅提示:合格的“差旅津貼”不屬于工資薪金收入，不征收個(gè)人所得稅。

3.個(gè)人到稅務(wù)局開(kāi)具增值稅發(fā)票

A有限公司購(gòu)買(mǎi)一批20萬(wàn)元的貨物，并從稅務(wù)部門(mén)取得自然人開(kāi)具的發(fā)票。A有限公司將20萬(wàn)元款項(xiàng)通過(guò)公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)入自然人個(gè)人卡。

涉稅提示:增值稅-稅種3增值稅及相關(guān)附加稅，應(yīng)由個(gè)人(債權(quán)人)提前繳納;個(gè)人所得稅-由納稅人按“利息、股息、紅利所得”按20稅率代扣代繳。

4. 支付給個(gè)人的服務(wù)報(bào)酬

公司將報(bào)酬通過(guò)公司賬戶(hù)支付給個(gè)人，已預(yù)提個(gè)人所得稅。

與稅收相關(guān)的小貼士:企業(yè)在稅前需取得合規(guī)發(fā)票，臨時(shí)稅務(wù)登記的個(gè)人，月收入在15萬(wàn)元(每季度45萬(wàn)元)及以下的，可免征增值稅;企業(yè)每次支付勞動(dòng)報(bào)酬，按20~40的稅率預(yù)扣繳納個(gè)人所得稅。

5. 償還公司給個(gè)人的貸款

公司通過(guò)公共賬戶(hù)償還個(gè)人貸款，包括股東和其他自然人的貸款。

稅務(wù)提示:如貸款有利息，公司應(yīng)預(yù)扣繳納20的個(gè)人所得稅，并在扣除前取得合規(guī)發(fā)票。代開(kāi)發(fā)票應(yīng)繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。

風(fēng)險(xiǎn)提示:公司長(zhǎng)期未返還股東資金，存在涉嫌返還賬外資金的嫌疑，一旦審計(jì)，會(huì)存在涉嫌隱瞞收入等違法行為，建議及時(shí)清理。

6. 向個(gè)人支付報(bào)酬

公司應(yīng)按照合同或協(xié)議的規(guī)定或法院的判決，通過(guò)公共賬戶(hù)向有關(guān)個(gè)人支付違約金和賠償金。

稅務(wù)提示:如果是屬于額外代客費(fèi)用的違約金收入，應(yīng)并入銷(xiāo)售收入，與繳納增值稅、個(gè)人所得稅等一并計(jì)算。

公司將利潤(rùn)分配給股東

公司將稅后利潤(rùn)以股息的形式支付給股東，并一直代扣個(gè)人所得稅。

稅務(wù)提示:公司在支付股息時(shí)，應(yīng)按“股息、紅利收入”稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。

8. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配情況

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將其稅后利潤(rùn)通過(guò)相互帳戶(hù)匯給企業(yè)負(fù)責(zé)人。

稅務(wù)提示:獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，適用個(gè)人所得稅，稅率為五至三十五。

需要注意的是，雖然“公對(duì)私”是允許的，但相關(guān)部門(mén)對(duì)“公對(duì)私”的監(jiān)管從來(lái)沒(méi)有放松過(guò)!

第四階段的金稅，稅務(wù)檢查越來(lái)越嚴(yán)格，你不能把握一個(gè)細(xì)節(jié)，完全可以觸碰檢查的紅線!不要用你的個(gè)人銀行賬戶(hù)來(lái)隱瞞公司的收入和逃稅。一旦被查實(shí)，繳納的稅款雖小，但還需繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款，如果構(gòu)成犯罪，但應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任!

如果你仍然不理解“公共到私人”，你可以在評(píng)論區(qū)留言或在后臺(tái)留言，我們將一起討論

廣東合規(guī)會(huì)計(jì)平臺(tái)

我們繼續(xù)對(duì)其他方法進(jìn)行評(píng)估，以查看合規(guī)程度和風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)財(cái)務(wù)處理方式。

01. 服務(wù)的工資和報(bào)酬

工資和薪金

在社會(huì)保險(xiǎn)納入稅務(wù)局管轄之前，工資是一種常用的現(xiàn)金方式。當(dāng)時(shí)稅務(wù)局和社會(huì)保障局的數(shù)據(jù)無(wú)法共享，社會(huì)保障局無(wú)法獲得稅務(wù)局申報(bào)的工資信息。換句話(huà)說(shuō)，稅務(wù)局申報(bào)了我的工資和個(gè)人所得稅，但我沒(méi)有繳納社保，社保局不知道，所以才有社保改革。

這樣，很多企業(yè)就會(huì)抓住這個(gè)漏洞進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。一般股息的稅點(diǎn)是25企業(yè)所得稅加20個(gè)人所得稅，相當(dāng)于現(xiàn)金的45個(gè)稅點(diǎn)。那么工資和薪金的繳納方式只需按照規(guī)定的累進(jìn)稅率繳納即可。請(qǐng)記住，2018年，月收入達(dá)到8000元以上才征收45的累進(jìn)所得稅。還可以抵扣企業(yè)所得稅，所以你可以看出這種方式在個(gè)稅改革方面是很好的。

勞動(dòng)報(bào)酬

勞動(dòng)報(bào)酬也存在同樣的模式，其稅率為20，繳費(fèi)基數(shù)可以打8折，相當(dāng)于稅率為16。也可以看出，與企業(yè)分紅模式的稅率相比，也是非常劃算的，但是人工費(fèi)的金額會(huì)有一定的限制，可能是比較小的，比如暑期實(shí)習(xí)生開(kāi)發(fā)票。但是，數(shù)額較大的勞動(dòng)報(bào)酬需要到稅務(wù)局開(kāi)具個(gè)人正式的勞動(dòng)發(fā)票，并需要在財(cái)務(wù)憑證備份核查后附上勞動(dòng)合同。

稅制改革后

然而，在個(gè)人所得稅改革和社會(huì)保障由社會(huì)保障局向稅務(wù)局轉(zhuǎn)移之后，稅收籌劃的空間就沒(méi)有那么大了。

首先,只要你聲明你的薪水,你必須支付社保,因?yàn)槎惥稚绫：托劫Y數(shù)據(jù),你將會(huì)收到整改通知稅務(wù)局,如果兩個(gè)小于相同(但在流行期間,考慮到企業(yè)的生存,它將不會(huì)那么嚴(yán)重)。

其次，綜合所得稅需要綜合申報(bào)(工資、勞務(wù)報(bào)酬和作者報(bào)酬收入之和)，因此綜合申報(bào)后，每個(gè)綜合金額都要與每個(gè)稅率堅(jiān)決對(duì)應(yīng)。這個(gè)數(shù)字與以前的稅率基數(shù)不同。例如:如果舊版的子稅期，薪酬10000元的稅率是20，薪酬10000元的稅率是20，也就是說(shuō)，現(xiàn)金的最高稅率是20。所以現(xiàn)在合并后，達(dá)到10000元的稅率是20，超過(guò)10000元的稅率是不同的，最高的稅率是20元以上。也就是說(shuō)，如果薪酬為5000元，薪酬為5000元，那么稅率為20元。

02. 庫(kù)存貨物

如前所述，固定資產(chǎn)出現(xiàn)金的方式比較隱蔽，庫(kù)存商品出現(xiàn)金的方式也有些類(lèi)似。方法是取出資金作為購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，然后在未來(lái)一段時(shí)間轉(zhuǎn)為損益。但不同的是，固定資產(chǎn)是長(zhǎng)期資產(chǎn)，而存貨是流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)性資產(chǎn)往往比長(zhǎng)期資產(chǎn)更容易被發(fā)現(xiàn)，這意味著將庫(kù)存變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)更高。

管理混亂

這種做法會(huì)造成存貨核算不明確，設(shè)想企業(yè)現(xiàn)金30萬(wàn)的貨物庫(kù)存將增加30萬(wàn)。首先，如果庫(kù)存的貨物只是一個(gè)企業(yè)比較容易管理。30萬(wàn)的庫(kù)存，如果遇到的企業(yè)庫(kù)存多，型號(hào)多，該如何分配?你如何確保它在未來(lái)不會(huì)崩潰?你如何確保區(qū)分結(jié)轉(zhuǎn)移的主業(yè)務(wù)成本中哪一部分是真實(shí)庫(kù)存，哪一部分是分配的“假庫(kù)存”?

稅務(wù)局的預(yù)警機(jī)制

稅務(wù)局第三階段的金稅有多大威力?即使不能比較30萬(wàn)庫(kù)存的異常，是否會(huì)與后期結(jié)轉(zhuǎn)成本環(huán)節(jié)的異常相匹配?

假設(shè)您的30萬(wàn)美元的庫(kù)存一開(kāi)始就是錯(cuò)誤的，這意味著這個(gè)庫(kù)存不會(huì)產(chǎn)生收入。也就是說(shuō)，你的月銷(xiāo)售額和今年的銷(xiāo)售額保持不變，但是你記得把庫(kù)存30萬(wàn)件商品轉(zhuǎn)換成今年的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本!然后會(huì)出現(xiàn)毛利率水平急劇下降的可能性,如果黃金三個(gè)警告其他與你在同一個(gè)行業(yè)毛利率水平上升的同時(shí),企業(yè)的情況下你懷疑程度變得特別強(qiáng)大,和你大幅降低稅率是相同的哦,稅率是過(guò)去兩年衡量不同行業(yè)收入的重要指標(biāo)。

-總結(jié)-

所以說(shuō)，這么多的現(xiàn)金方式，當(dāng)然每個(gè)企業(yè)都有不同的方式。然而，也有很多企業(yè)利用多家企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)套現(xiàn)，我在這里就不多說(shuō)了。你可能會(huì)問(wèn)，套現(xiàn)的最好方法是什么?

我想說(shuō)明的是，沒(méi)有單一的最佳方法，因?yàn)橹灰愕钠髽I(yè)有一些不符合或道德的稅務(wù)處理，就總是存在風(fēng)險(xiǎn)，這只是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。在我看來(lái)，企業(yè)需要節(jié)約成本，提高盈利能力，重點(diǎn)是知道如何將一些資源分配到合理的位置，而不是把時(shí)間和管理者放在這些聰明的事情上。加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理水平，提高企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)要做的重中之重，這種未來(lái)的發(fā)展必將贏得業(yè)界的尊重。