托管代理記賬流程詳解書

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2024-10-14 09:27:40
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內(nèi)容摘要：一、代理記賬的基本流程收集做賬憑證 - 做賬當然要有憑證，（發(fā)票、收據(jù)、對賬單等），然后注意檢查是否有問題，對有問題的憑證進...

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一、代理記賬的基本流程

收集做賬憑證 - 做賬當然要有憑證，（發(fā)票、收據(jù)、對賬單等），然后注意檢查是否有問題，對有問題的憑證進行處理，確保憑證的正確。
編制會計目錄 - 將確認無誤的憑證按照時間順序和邏輯匹配相應類目。分析業(yè)務涉及的是資產(chǎn)還是負債，是所有者權(quán)益還是收入、費用等其他科目，確認會計科目，記賬方向，確定計入哪個賬目，確定應借應貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等等。
做賬 - 根據(jù)各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證，然后依據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬，接著在月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，然后繼續(xù)結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
編制企業(yè)各類會計表 - 以上述賬簿為基礎，編制企業(yè)所需要的報表，如財務報表、稅務報表等，將企業(yè)所需要使用的報表進行逐一編制。
進行稅務申報 - 完成各種所需報表后，就可以根據(jù)報表的核算，確定公司該預繳的款項，進行稅務申報。

二、代理記賬的前期準備

承受客戶的托付 - 代理記賬需要到客戶公司的經(jīng)營場所進行實地考查，與客戶的總經(jīng)理及財政負責人進行座談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務的風險。
- 決定是否承受客戶的托付，若承受客戶的托付，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約好書。
代理記賬與公司財政會計人員處理有關(guān)材料的交代手續(xù) - 雙方經(jīng)辦人員應列明材料清單，材料編號，交代日期，交代雙方簽字蓋章。
- 交代雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交代日期。

三、代理記賬的具體操作細節(jié)

審核原始憑證 - 代理記賬審閱原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審閱無誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細分類帳的依據(jù)。
- 會計人員主要應從以下的兩個方面對原始憑證進行審閱：
  - 審閱原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令準則和計劃合平等為依據(jù)，審閱原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有無違反財經(jīng)準則規(guī)定，是否按計劃預算辦事，是否按成本開支范圍就是濟南代理記賬是否遵循專款專項準則，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。
  - 檢查原始憑證的完整性正確性。即檢查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。、單價、金額是否正確無誤。
- 代理記賬對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進行貪污作弊，模仿領導筆跡簽字冒領。代理記賬涂抹原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額，或增加內(nèi)容和金額等。不是很清楚的地方應及時與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實情況。

四、代理記賬的服務流程

簽訂財務委托協(xié)議 - 一般而言，企業(yè)想要合理合法的賬務處理及稅務申報，就需要與正規(guī)代理記賬公司簽署規(guī)范協(xié)議，企業(yè)的權(quán)益才能夠得到有效維護。通過財務委托協(xié)議的簽署，代賬機構(gòu)與企業(yè)會對約定好的服務內(nèi)容、服務費用、服務期限等事項進行具體明確規(guī)定，并對合作方主要權(quán)責和義務進行說明，從而更有助于代理記賬報稅工作的規(guī)范進行。
對接做賬票據(jù) - 在簽訂正式代賬協(xié)議后，企業(yè)尋求代理記賬服務便進入了具體合作階段。在該環(huán)節(jié)，企業(yè)出納人員需要負責將企業(yè)日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的原始票據(jù)和憑證妥善保管好，并按約定時間對接給代理記賬公司的專職財務人員。
票據(jù)審核和整理 - 在接收到企業(yè)提供的各類票據(jù)和憑證后，代理記賬公司的專職財務人員會對其進行初步審核和整理，并在此基礎上編制記賬憑證，之后進行賬務處理。另外，財務人員如若在該步驟發(fā)現(xiàn)企業(yè)票據(jù)存在問題，也會在第一時間與企業(yè)負責人進行溝通。
做賬 - 代理記賬公司的專職會計會采用正規(guī)財務軟件為企業(yè)進行做賬，完成記賬憑證編制，使企業(yè)財務數(shù)據(jù)處理精準度得到大幅提高。
報稅 - 納稅申報是企業(yè)的一項基本義務，完成做賬工作后，代理記賬專職財務人員還會在此基礎上為企業(yè)編制財務報表、納稅申報，并為企業(yè)按時進行報稅和稅款繳納。
回訪 - 每月 10 - 20 號，代理記賬公司的專職會計會對企業(yè)進行回訪，返還給企業(yè)稅單、財務報表、納稅申報表等材料，并與企業(yè)出納人員進行對賬，交流最新的財稅政策，安排下月工作等。

五、代理記賬的費用及手續(xù)

費用 - 代理記賬：代理記賬根據(jù)企業(yè)的要求，為企業(yè)提供包括建賬到出報告的一條龍服務。一般費用是 500 元起，包含上門取送資料費、審核費等。
- 稅務申報：一般費用是 200 - 500 不等，具體要看企業(yè)情況而定。
- 工商年審：一般費用為 300 左右，包含營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件、公章、法人章等材料。
手續(xù) - 每月收入發(fā)票記賬聯(lián)。
- 每月成本發(fā)票客戶聯(lián)。
- 每月銀行對賬單。
- 每月費用支出憑證（包括已粘貼好，計算無誤的審批單及原始憑證，例如租金、電話費、車票、餐票等發(fā)票）。
- 每月員工工資單。
- 每月社保、住房公積金扣款單。
- 每月銀行扣稅單。
- 有關(guān)銀行的收付款憑證（例如對賬單、支票頭、電匯單等）。
- 其他應進行賬務處理的資料。
- 本年度的會計憑證、明細賬、會計報表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）。
- 截止記賬時期的科目余額表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）。
- 一般納稅人還應提供當年度所有增值稅報稅申報表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）。
- 報稅電子證書報稅密碼和光盤（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）（如果是新成立的公司需要帶著國、地稅副本及公章去當?shù)氐囟惥洲k理光盤）。