代理記賬流程跟蹤

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2024-09-23 09:03:32
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內(nèi)容摘要：[代理記賬的基本流程]代理記賬的流程通常包括以下幾個主要步驟：簽訂合同：客戶與財務(wù)代理公司接觸洽談，簽訂代理記賬協(xié)議書面委托合同，...

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[代理記賬的基本流程]代理記賬的流程通常包括以下幾個主要步驟：

簽訂合同：客戶與財務(wù)代理公司接觸洽談，簽訂代理記賬協(xié)議書面委托合同，確定服務(wù)內(nèi)容和費用等相關(guān)事項。
接票：每月的固定時間（具體按合同規(guī)定），由客戶提供原始單據(jù)，財務(wù)代理公司安排人員上門使用“交接清單”（記錄了取送資料的內(nèi)容、數(shù)量、時間等）取單（即取原始單據(jù)資料），或者由合同規(guī)定的其他方式（如快遞公司）取單。也有客戶將當(dāng)月票據(jù)送到代理記賬公司，或代理記賬公司提供上門服務(wù)。
做賬：財務(wù)代理公司根據(jù)客戶要求采用手工或電腦方式做賬。財務(wù)代理公司按照自己制定的內(nèi)部流程給客戶做賬，一般要遵守錄入和審核分開的原則。電腦做賬一般要打印相應(yīng)的會計資料給客戶。做賬過程中，會涉及各種賬務(wù)處理，如每月 25 號發(fā)放上個月工資，同時計提本月應(yīng)付工資，借：管理費用，營業(yè)費用，（生產(chǎn)企業(yè)借：制造費用），貸：應(yīng)付職工薪酬。同時需要計提的費用還有固定資產(chǎn)折舊，借：管理費用—折舊、生產(chǎn)企業(yè)（制造費用—折舊，貸：制造費用。生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的會計分錄：借：生產(chǎn)成本，貸：制造費用—折舊，制造費用—工資，制造費用—水電費，結(jié)轉(zhuǎn)后當(dāng)月制造費用為零。生產(chǎn)企業(yè)計算本月耗用的原材料，包裝物，結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中，借：生產(chǎn)成本，貸：原材料，（包裝物）。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月生產(chǎn)成本會計分錄：借：庫存商品，貸：生產(chǎn)成本。總表并與手工匯總科目匯總表核對無誤后結(jié)轉(zhuǎn)本月報表。（注意事項：銀行存款借貸方發(fā)生額和月末余額要與銀行對賬單一致，現(xiàn)金不得出現(xiàn)借方余額.所有購進(jìn)數(shù)量、單價是否核算輸入正確，結(jié)轉(zhuǎn)出庫時數(shù)量、單價是否核算正確包含貿(mào)易公司出入庫庫存商品）4. 報稅：根據(jù)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，財務(wù)代理公司安排人員負(fù)責(zé)納稅申報，包括網(wǎng)上稅務(wù)申報、個人所得稅重點納稅人申報等。當(dāng)月實現(xiàn)銷售收入，繳納增值稅的企業(yè)按照當(dāng)月實現(xiàn)銷項稅額減掉當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項稅額減掉上個月的進(jìn)項稅留抵，就是當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，按照當(dāng)月應(yīng)交增值稅額提取地稅應(yīng)繳納的主營業(yè)務(wù)稅金及附加 13%（其中：城建稅 7%；教育費附加 3%；地方教育費附加 2%；地方水利基金 1%）。繳納營業(yè)稅的企業(yè)按照銷售收入乘以營業(yè)稅稅負(fù) 5%（建筑行業(yè)營業(yè)稅稅負(fù) 3%計算得出應(yīng)交營業(yè)稅，然后按照應(yīng)繳營業(yè)稅稅額計算應(yīng)交稅金及附加 13%（計提方法同上）。填報國地稅各類稅金時，要核對當(dāng)月計提稅金的會計憑證與報稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。
回訪：由財務(wù)代理公司返回稅單、財務(wù)報表、納稅申報表等會計資料與出納對賬，安排下月工作。

[代理記賬的詳細(xì)流程]詳細(xì)的代理記賬流程還包括以下方面：

取得票據(jù)，登記票據(jù)，審核票據(jù)、與客戶溝通。
賬務(wù)處理，審核賬務(wù)，出具報表，稅務(wù)審核。
國、地稅申報，打印、保管完稅憑證。
月末前要查詢各公司發(fā)票開具金額，記錄各公司開票數(shù)據(jù)，整理調(diào)度各單位進(jìn)項發(fā)票，并核算需認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票，確保月末之前認(rèn)證完畢，將認(rèn)證過的進(jìn)項發(fā)票整理裝訂成冊，以備申報填寫查詢，月末過后裝訂成冊，入檔保管。
月末需匯轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用（管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用）結(jié)轉(zhuǎn)為零。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤、借：本年利潤，貸：主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費用、營業(yè)費用、管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤如果為貸方余額則表示企業(yè)盈利，如果為借方余額則為虧損額。年末將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)為零，對方科目為：利潤分配—未分配利潤。