珠海代賬公司的調(diào)研報告

好順佳集團(tuán)
2022-07-11 08:32:52
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內(nèi)容摘要：天津**勞務(wù)有限責(zé)任公司在沒有真實的代公司支付工資的人力資源外包服務(wù)的情況下，利用制作虛假《授權(quán)委托...

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天津**勞務(wù)有限責(zé)任公司在沒有真實的代公司支付工資的人力資源外包服務(wù)的情況下，利用制作虛假《授權(quán)委托書》、運營資金等手段，通過3家公司虛報發(fā)票高達(dá)1億元！雙方實際控制人此前已作出判決，天津濱海新區(qū)人民檢察院日前對該公司會計董事提起公訴。

案文顯示，張某某在擔(dān)任天津**勞務(wù)有限公司會計董事期間，受秦某某（已作出判決）的指使，通過委派財務(wù)人員

天津**百川服務(wù)有限公司

\ n天津**華夏有限公司

天津**有限公司**分公司

3家公司開具虛假發(fā)票1628張，稅金總額1億元。

2021年，地方稅務(wù)局發(fā)布了N家藥企涉嫌虛假開業(yè)的公告，檢察院起訴了N多起相關(guān)案件！由于上下游存在問題，經(jīng)常出現(xiàn)稅務(wù)調(diào)查和審計。稅務(wù)局應(yīng)重點查處藥企什么，如何查處？如何回應(yīng)？關(guān)鍵時刻如何自救？案例：某制藥公司財務(wù)總監(jiān)、法人、銷售人員、財務(wù)審計人員的問答。回答錯誤會導(dǎo)致罰款和判刑嗎？

2021年醫(yī)藥企業(yè)與銷售組織（CSOs）合作第一部分最新稅務(wù)稽查情況及重點分析

1、中央深改委《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》政策解讀及企業(yè)影響分析？

2、檢驗局通報了藥企的相關(guān)檢驗案例和情況？

醫(yī)藥企業(yè)與銷售組織（CSOs）合作稅務(wù)審計的18個要點？

4、金稅四期對醫(yī)藥企業(yè)和銷售組織（CSOs）合作經(jīng)營模式和財務(wù)管理的新要求怎么辦？

5、藥企利用個人獨資、個體戶避稅計劃（大量銷售費用發(fā)票來自小企業(yè)）排查風(fēng)險點

7.共享經(jīng)濟(jì)中藥企及平臺運營稅務(wù)風(fēng)險重點分析（委托代收平臺）——謹(jǐn)防共享經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)眾包平臺虛開票的5大風(fēng)險？

稅改大變革之二+金稅四期間，15家主要藥企費用審計典型案例分析及合規(guī)參考

一、稅務(wù)局公布16家醫(yī)藥咨詢公司逃逸、虛開大宗稅單的內(nèi)幕

2、醫(yī)藥行業(yè)虛開15億產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)字化虛假營銷

三、某上市藥企對個人避稅8個審計點的檢查與透視

四、中草藥和農(nóng)產(chǎn)品是重災(zāi)區(qū)

5. 檢查

某藥企穿透檢查結(jié)果的分析與應(yīng)對？

七、福州藥業(yè)服務(wù)發(fā)票大額虛假案

八、珠海藥業(yè)虛開15億大案

9、某上市藥企被查納稅超千萬

10、其他藥企違規(guī)發(fā)票案件

11、某國外醫(yī)藥公司代藥代購報銷及套現(xiàn)發(fā)票

12、云南虛開虛報上市

13、遼寧省會計事務(wù)所提供虛假證明文件

14、指使他人虛開發(fā)票騙取資金

第三部分是醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅發(fā)票稅務(wù)稽查??要點——防止虛開及擺脫責(zé)任的途徑

開普通發(fā)票還是專用發(fā)票安全嗎？藥企高風(fēng)險業(yè)務(wù)發(fā)票自查風(fēng)險點分析？

2. 制藥公司和代理商/分銷商/合作伙伴的傭金 - 規(guī)避這 5 個限制的方法？合理選擇和規(guī)劃服務(wù)費和咨詢費？

2018年，稅務(wù)局代開勞務(wù)費發(fā)票，不再預(yù)征個稅。如何獲得合規(guī)發(fā)票？

4、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》公告，藥企無合規(guī)發(fā)票應(yīng)如何應(yīng)對？

5、藥企、藥商代駕私家車如何符合企業(yè)和個人稅負(fù)最低的設(shè)計？

6、專用發(fā)票的電子化解讀和電子發(fā)票平臺的建立，全稅、全流程、全行業(yè)、全監(jiān)控的時代來臨，藥企如何管理發(fā)票？

7、藥企取得虛開普通發(fā)票、失控發(fā)票、提前開具發(fā)票對方不開具發(fā)票怎么辦？

第四部分：醫(yī)藥企業(yè)與銷售組織（CSO）合作費用審計合規(guī)轉(zhuǎn)型

1. 除了會議、咨詢、廣告、研究，營銷推廣費，我還能收取什么？

3、藥企與民間社會組織合作的重點是什么？藥企高風(fēng)險業(yè)務(wù)各類合同風(fēng)險點分析，合規(guī)設(shè)計、增值稅、發(fā)票、合同重點問題的協(xié)同管理？

3、央行現(xiàn)金監(jiān)控：如何防止藥企取現(xiàn)被順佳監(jiān)控？（中國人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知）

4. 公民社會組織在稅收蕭條中聚集的風(fēng)險在哪里？面對各種招商優(yōu)惠政策，CSO注冊的合適地點在哪里？藥企需要注冊什么類型的CSO公司？注銷環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃和申請？

5、如何構(gòu)建代理/經(jīng)銷商/合作伙伴與藥企合作的計費證據(jù)鏈？

6. 把握銷售費用的5大類重點？銷售費用支付渠道——CSO公司、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、醫(yī)藥平臺的比較？

7. 商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣和返利、實物返利、傭金、手續(xù)費、返利等涉稅政策的詳細(xì)說明？

實例分析：

第五部分：醫(yī)藥企業(yè)納稅評估20項異常指標(biāo)分析及應(yīng)對預(yù)警要點

一、醫(yī)藥企業(yè)稅收評估及預(yù)警風(fēng)險比較簡述流程

2、企業(yè)其他應(yīng)收款占營業(yè)收入的比例過高

3、醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收賬款余額大，占增值稅銷售收入比重高

4、醫(yī)藥企業(yè)其他應(yīng)付款余額較大，在增值稅銷售收入總額中占比較高

.藥企預(yù)收賬款余額大，銷售收入占比異常

7、藥企財務(wù)費用和長期借款占比高

8、醫(yī)藥企業(yè) 公司銷售毛利率上升，企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)下降

9、醫(yī)藥企業(yè)銷售固定資產(chǎn)適用稅率錯誤，1； 2； 3； 5個； 9; 13

10、藥企廣告費用理論計算與申報數(shù)據(jù)差異率異常

11、藥企租金理論計算值與申報數(shù)據(jù)差異率異常

12、醫(yī)藥企業(yè)工資支出增速高，個稅工資和工資增速下降

13、制藥公司納稅辦事處收入與利潤總額相差很大

14、藥企減稅項目金額過大

15、醫(yī)藥企業(yè)投資收益與投資收益減稅差距大

16、醫(yī)藥企業(yè)資產(chǎn)損失賬戶申報金額差異較大

17、醫(yī)藥企業(yè)銷售費用與銷售收入同期占比高

18、藥企發(fā)票計算成本費用偏差率過大

19、藥企其他應(yīng)用收款占總借款比例過高

20、藥企被動所得稅調(diào)整增速過低

21、醫(yī)藥企業(yè)增值稅申報收入與企業(yè)所得稅收入比例過大

22.醫(yī)藥企業(yè)印花稅購銷、貸款、保險、運輸、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)稅計算金額與收入、成本、發(fā)票等合計比例較低

第六部分稅務(wù)大數(shù)據(jù)智能稅控典型審計案例及應(yīng)急自救公關(guān)策略

1、藥企涉稅問題是如何發(fā)現(xiàn)的？稅務(wù)稽查的手段有哪些？

2、稅務(wù)稽查時如何與稅務(wù)局溝通？ CSO與藥企合作總結(jié)——如何說明檢查時提供了什么樣的證據(jù)鏈？

3. 醫(yī)藥企業(yè)在準(zhǔn)備稅務(wù)發(fā)票審計和協(xié)助調(diào)查的數(shù)據(jù)和情況說明時應(yīng)注意哪些問題？收到稅務(wù)局的發(fā)票丟失預(yù)警怎么辦？藥企稅務(wù)稽查自救攻略！

5、藥企如何撰寫稅務(wù)風(fēng)險反饋說明和報告？面對質(zhì)疑，如何尋找合理的理由？

6、對藥企虛開、行賄，責(zé)任人的認(rèn)定及數(shù)罪的刑事責(zé)任劃分？

七、醫(yī)藥企業(yè)稅收風(fēng)險防控、稅收管控體系建設(shè)、節(jié)稅五項原則、稅收籌劃與應(yīng)用等，以及財稅合規(guī)體系建設(shè)及展望財稅改革及其對企業(yè)的影響

一、企業(yè)銷售費用典型案例的教訓(xùn)與正確的企業(yè)應(yīng)對方法

2.金稅第四期，智能稅控形勢下企業(yè)自查方式

三、2021年稅收預(yù)警評估審計情況及重點方向及應(yīng)對措施

4、藥企高風(fēng)險業(yè)務(wù)辦理稅務(wù)風(fēng)險防控重點分析與合規(guī)

五、醫(yī)藥企業(yè)涉稅重點問題解決問題的有效途徑和稅務(wù)糾紛的博弈

肖先生，賽博財稅研究中心特邀專家，資深稅務(wù)稽查專家，所得稅專家?guī)斐蓡T，督導(dǎo)內(nèi)審教師，全國稅務(wù)稽查干部培訓(xùn)高級講師，稅務(wù)從業(yè)20余年征稅工作，全國開展稅務(wù)培訓(xùn)1000余人次。他被學(xué)生譽(yù)為“稅務(wù)奇才、實戰(zhàn)大師”。

他擅長用稅收策略解決獨特的企業(yè)管理問題。在多年的稅務(wù)審計和稅務(wù)業(yè)務(wù)實踐中，尤其對醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)策略和涉稅風(fēng)險防范有深入的研究。他是我國稅務(wù)實踐的講師。代表。

建議同一藥企總經(jīng)理+營銷總監(jiān)、董事總經(jīng)理/稅務(wù)經(jīng)理參會，效果更佳，共同制定營銷財稅規(guī)劃實施方案和巡視自救應(yīng)對方案適合公司，從而順利通過銷售費用合規(guī)檢查風(fēng)暴。

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