上海普通發(fā)票做賬怎么做

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2022-06-25 12:25:33
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內(nèi)容摘要：近日，很多小伙伴詢問關(guān)于小納稅人開普通發(fā)票，本期可以享受小微企業(yè)免稅政策，申報津貼與實際津貼不一致的問題，在會計上如何處理。我用一個案例和大家一起分析這兩個問題。某企業(yè)銷售商品在2020年第二季...

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近日，很多小伙伴詢問關(guān)于小納稅人開普通發(fā)票，本期可以享受小微企業(yè)免稅政策，申報津貼與實際津貼不一致的問題，在會計上如何處理。

我用一個案例和大家一起分析這兩個問題。

某企業(yè)銷售商品在2020年第二季度開具的增值稅一般發(fā)票價格稅項總額為萬元，該企業(yè)如何進行核算和納稅申報?

接下來，我們來分析一下如何做會計和報稅。

1)按公告編號。5、2020年第2條規(guī)定:小規(guī)模納稅人增值稅按《關(guān)于支持財政部稅務(wù)管理的是個體和工商門保留原增值稅政策公告第13號(2020)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，增值稅減按1個稅率征收，按以下公式計算:銷售額=銷售稅銷售額/(1 + 1)

公司第二季度銷售額:202000÷(1+1) =20萬元，稅收:200000×1=2000元。

會計核算及會計處理:

B:銀行存款或應(yīng)收賬款202000

R:主營業(yè)務(wù)收入20萬

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額2000

2)根據(jù)2019年第4號公告第1條規(guī)定:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)納稅銷售行為，每月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期間的，季度銷售總額不超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

該企業(yè)第二季度銷售額為20萬元，不足30萬元，可享受小微企業(yè)免征增值稅政策。稅務(wù)申報如下:(采用上海eTaxSH3申報系統(tǒng))

我們發(fā)現(xiàn)，根據(jù)系統(tǒng)填寫的結(jié)果，小微企業(yè)的免征稅額為6000元，也就是說，按照3的開征率計算的免征稅額為20萬×3=6000，目前的免征稅額為6000元。

3)所以當(dāng)我們做賬戶的時候，我們會按6000元還是2000元做補貼做賬，入外營業(yè)收入?

讓我們回到上一個賬戶:

B:銀行存款或應(yīng)收賬款202000

R:主營業(yè)務(wù)收入20萬

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額2000

如果我們要交稅的話，我們也要交2000元，所以從業(yè)務(wù)實質(zhì)來說，應(yīng)該是2000元，不是6000元。讓我們回到公告，不。財政部公告(2019年第4號)這兩份文件是對小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的免稅。也就是說，當(dāng)稅率為3時，津貼按稅率為3計算。同理，當(dāng)稅率為1時，免稅額也應(yīng)按稅率為1計算。因此，企業(yè)第二季度的補貼為2000元。

4)應(yīng)納稅額在納稅申報的同時轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，會計分錄如下:

借:要交稅費-要交增值稅2000

C:營業(yè)外收入2000

上海普通發(fā)票怎么開戶

如何報銷差旅費做賬?今天我們來找銷售部的李林，她已經(jīng)提交了一份差旅報銷單，所以我們將使用差旅報銷單的原始憑證來做賬。首先，我們通過了差旅費報銷單。如您所見，我們銷售部的李琳在11月5日到6日出差到上海，那么交通費、住宿費、伙食費的報銷金額合計為1420。這筆款項是否已經(jīng)支付?已經(jīng)由我們的出納員批準(zhǔn)，并以現(xiàn)金支付。

如何報銷差旅費做賬?今天我們來找銷售部的李林，她已經(jīng)提交了一份差旅報銷單，所以我們將使用差旅報銷單的原始憑證來做賬。首先，我們根據(jù)出差費用報表，我們銷售部的李琳在11月5日- 6日去上海出差，交通費，住宿費，伙食費合計為1420。這筆錢他付了嗎?已經(jīng)由我們的出納員批準(zhǔn)，并以現(xiàn)金支付。

好的，接下來我們先看一下我們對應(yīng)的原始文檔，有沒有什么錯誤?首先，我們來看看我們的差旅費報銷情況，我們的交通費報銷了多少?1050,對吧?那么我們需要查一下對應(yīng)的交通票對應(yīng)的金額是否為1050。根據(jù)李林上交的原始文件，我們可以看到有兩張機票和一張預(yù)定的機票。在這里。那兩張機票和機票呢?相應(yīng)的運輸費是多少?500 + 500 + 50 = 1050，所以我們有運輸費，剛好是這個數(shù)。

接下來是我們的住宿，住宿，我們可以看到，他交了一張住宿發(fā)票，然后對應(yīng)的金額，是250元，最后一個字是成本，成本，有一張對應(yīng)的增值稅發(fā)票，對應(yīng)的金額呢，是120元，它通過我們的原始單據(jù)對比?我們發(fā)現(xiàn)李林上交的原始單據(jù)正好是對應(yīng)的，所以我們可以做賬。

下一個是我們的住宿，住宿，我們可以看到，他交了一張住宿發(fā)票，然后對應(yīng)的金額，是250元，最后一個字是成本，成本，還有一張對應(yīng)的增值稅發(fā)票，對應(yīng)的金額呢，是120元，而且那通過對比原始單據(jù)，我們找到了我們的李林?他上交的原始文件正好是對應(yīng)的文件，可以用來開戶。

在實際的工作中，當(dāng)然每個人都要去對照原始的單據(jù)，除了金額，還要把我們的一個日期，以及相應(yīng)的地點一一控制好，進行一次核對，然后才能進行一次預(yù)約，然后我們就開始做賬，做賬，首先我們是做生意的。2021年11月6日，這是我們會計憑證中第七筆業(yè)務(wù)007，這是報銷差旅費。對應(yīng)的總賬項目是什么?由于銷售部門的李林已經(jīng)為我們報銷了這筆業(yè)務(wù)，所以銷售費用應(yīng)該由我們的借款人借走。什么是二級學(xué)科?差旅費用。相應(yīng)的金額是多少?是1420。

您其實只是通過原始憑證我們可以看到，雖然說我們獲得了兩張增值稅發(fā)票是扣不了稅的，對嗎?但是我們看到的是兩張機票嗎，其實我們做賬的時候，有機票，有火車票，或者是滴滴玩票，像這些旅行票，現(xiàn)在可以減稅了，那可以減多少呢?我?guī)闼阋幌拢驗槲覀兛梢愿鶕?jù)機票的票面價格進行進項稅抵扣。當(dāng)然，機票中的燃油附加費是不能寄到應(yīng)稅項目的，那么兩張機票的面值是多少呢?一個可以扣除的應(yīng)稅金額是450加上450除以這個。

其實我們從剛才的原始憑證可以看出，雖然我們拿到的兩張增值稅發(fā)票是不能抵扣的，對嗎?但是我們看到的是兩張機票嗎，其實我們做賬的時候，有機票，有火車票，或者是滴滴玩票，像這些旅行票，現(xiàn)在可以減稅了，那可以減多少呢?我?guī)闼阋幌拢驗槲覀兛梢愿鶕?jù)機票的票面價格進行進項稅抵扣。當(dāng)然，機票中的燃油附加費是不能寄到應(yīng)稅項目的，那么兩張機票的面值是多少呢?一個可以扣除的應(yīng)稅金額是450加上450除以這個。

一項稅是按應(yīng)稅價格征收的，九項稅率的倍數(shù)再算一遍，那我們的業(yè)務(wù)三毛可以有74塊是一項所得稅抵扣，大家在這里要重點注意，如果你不知道怎么算，可以再單獨去問老師，要不我們?nèi)プ鰪埌桑@個旅行是不能直接填1420公頃的，因為我們還有一項進項稅，那是多少?我們可以這樣過一段時間。

一個含稅的應(yīng)稅價格，乘以9的稅率，等于，那么我們就可以做這個生意了如果你不知道怎么計算，可以單獨問老師。那么當(dāng)我們重新做賬的時候，我們就不能直接把差旅費1420填進去了，因為我們還有一個進項稅具體金額是多少?我們可以這樣過一段時間。

還有一項進項稅，那么還有一項應(yīng)交稅金，應(yīng)繳增值稅，應(yīng)繳進項稅額是多少?我們剛剛算出來了。對應(yīng)的信用賬戶是什么?因為這個費用科目我們沒有支付，是現(xiàn)金支付的嗎，所以信用項應(yīng)該是庫存現(xiàn)金的金額，支付了1420。在這一點上，我們做一個反向壓縮，我們應(yīng)該放入銷售費用是1420，減去其中一項進項稅，等于多少?你可以這樣做。

好的，這一項，我們完成了，然后我們?nèi)匀灰芽倲?shù)加起來。然后填寫我們的證明文件。關(guān)于這項業(yè)務(wù)，我們需要在會計憑證上附上多少文件?有六個。好了，最后，在他的空白處畫線。在我們的文件制作人員上簽字我們的會計人員理論，那么這個業(yè)務(wù)，我們完成了，大家都學(xué)到了嗎?

好的，這一項，我們完成了，然后我們?nèi)匀灰芽倲?shù)加起來。然后我們把我們的作為證據(jù)，我們需要在這筆業(yè)務(wù)的會計憑證上附上多少文件?有六個。好了，最后，在他的空白處畫線。在我們的文件制作人員上簽字我們的會計人員理論，那么這個業(yè)務(wù)，我們完成了，大家都學(xué)到了嗎?