新公司通常是注冊(cè)成功后的小規(guī)模增值稅納稅人，一旦公司成立，就涉及到代理報(bào)稅等工作。因此，“小規(guī)模納稅人如何申報(bào)納稅”的問(wèn)題越來(lái)越受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的關(guān)注和重視。因此，“小規(guī)模納稅人如何申報(bào)納稅”的問(wèn)題越來(lái)越受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的關(guān)注和重視。接下來(lái)，本文將簡(jiǎn)要解釋這一點(diǎn)。
小規(guī)模增值稅納稅人是指年度銷(xiāo)售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不完善，無(wú)法按規(guī)定向增值稅納稅人提交相關(guān)稅務(wù)信息。
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅。
那么，小規(guī)模納稅人究竟該如何申報(bào)納稅呢?具體情況如下:
1. 增值稅
對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行增值稅簡(jiǎn)易征收辦法，將所有小規(guī)模納稅人增值稅征收稅率調(diào)整為3。小規(guī)模納稅人增值稅征收主要有審計(jì)征收、審計(jì)征收和定期固定征收三種方式。查帳征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目反映的經(jīng)營(yíng)情況，按照適用的稅率計(jì)算納稅的方法。評(píng)估征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料等因素，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷(xiāo)售額進(jìn)行核對(duì)，并以此為依據(jù)征稅的方法。而定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型的調(diào)查，確定住戶(hù)的營(yíng)業(yè)額和收入數(shù)額，并根據(jù)方式進(jìn)行征稅。另外，如果小規(guī)模納稅人在治理過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生稅收，也可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。目前，小規(guī)模納稅人的納稅期限一般為每季度，季度結(jié)束后的第二個(gè)月15個(gè)工作日申報(bào)。
2. 企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象是納稅人取得的所得。企業(yè)所得稅通常按比例稅率為25。但對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，可減半征收企業(yè)所得稅，稅率為20。小規(guī)模納稅人多為小型、低利企業(yè)，可以符合上述規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅一般是按季度申報(bào)的，每季度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅
小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人繳納的流通稅繳納，稅率一般為7(市區(qū)內(nèi))和5(縣、鎮(zhèn))。流轉(zhuǎn)稅的一般依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅。如果小規(guī)模納稅人零增值稅申報(bào)，那么，城建稅就不需要繳納了，其納稅申報(bào)期間也是按季度申報(bào)的。
4. 印花稅
小規(guī)模納稅人需要繳納的印花稅是合同、憑證、帳簿、帳簿和權(quán)利許可證等檔案征收的稅款。小規(guī)模納稅人簽訂的供銷(xiāo)合同，按合同金額的 支付。其中，賬簿一般為5元一本。
小規(guī)模納稅人報(bào)稅要點(diǎn):
1、小規(guī)模納稅人季度增值稅申報(bào)，主要申報(bào)報(bào)表有:小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)單、增值稅申報(bào)附件資料、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表;
2、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季度申報(bào)，在每年年末進(jìn)行結(jié)算形式的核查征收，這樣可以減少提交的報(bào)表，只需要提交《企業(yè)所得稅申報(bào)表核查征收》;
3、小規(guī)模納稅人國(guó)稅、地稅申報(bào)，通過(guò)數(shù)字證書(shū)可以網(wǎng)上申報(bào)，但國(guó)稅、地稅網(wǎng)上申報(bào)需要使用專(zhuān)用軟件，且軟件不同;
4、小規(guī)模納稅人提交增值稅申報(bào)材料，主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表和小規(guī)模增值稅納稅人的納稅申報(bào)表，提交后等待驗(yàn)收和審核，通過(guò)后可以現(xiàn)場(chǎng)結(jié)算;
5、小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)材料，主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表或外商投資外商企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表，驗(yàn)收企業(yè)所得稅申報(bào)表，提交等待受理和審核，通過(guò)后可現(xiàn)場(chǎng)結(jié)算。
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